Основные средства и учредители

[Olya]

Помогите, пожалуйста!!!
В марте месяце мы приглашали аудитора, который посоветовал оприходовать основные средства как "внесение ОС в организацию учредителем", при этом по документу, который она выдала, сказано, что увеличения уставного капитала нет, но амортизацию начислять нужно.
С тех пор нас мучают сомнения. Если не увеличивать уставный капитал, то действительно ли можно начислять амортизацию. Долг за учредителем у нас висит на счёте 75.4, проводки делали такие Кт 75.4 - Дт 08.4, Кт 08.4 - Дт 01.1. Если нет, то как лучше всё исправить и обязательно ли переделывать налог на имущество за полугодие и 9 месяцев или достаточно всё исправить декларацией за год (хотя вряд ли)?

[GITS]

Olya, то ли Вы не поняли аудитора, то ли я - Ваш вопрос.
Если учредителю принадлежит более 50% уставного капитала организации - то безвозмездно полученное от него ОС не будет учитываться в качестве дохода при определении базы по налогу на прибыль (п.п.11 п.1 ст.251 НК).
Амотризируется же оно в общем порядке - всё как доктор (аудитор) прописал.

Долг за учредителем у нас висит на счёте 75.4

За учредителем числился долг? Или возник долг перед учредителем - в сумме стоимости ОС?
Если последнее - тогда можете добавить проводку Д75-К98 (по идее, нужно было сразу 08-98, без 75, но можно и так... опять же - видно, от кого получили), затем ежемесячно на сумму амортизации: 20(44) - 02 и 98-91

Налог на имущество - полагаю, что достаточно правильного годового варианта.

[Olya]

Учредителю принадлежит 50% уставного капитала. Долг перед ним возник в сумме стоимости ОС. ОС организации передано как подарок, третьим лицам не передавалось. Вопрос: начислять ли в налоговом учёте амортизацию и уменьшать ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Налог на имущество, я так полагаю не меняется, раз в бухучёте амортизация начисляется? И ещё один вопрос: не попросят ли налоговики документы у учредителя на эти ОС (жилые вагончики) и как правильно всё оформить (внесение ОС учредителем) - (этого аудитор не написала).
Заранее благодарна за ответ.

[GITS]

Учредителю принадлежит 50% уставного капитала

Увы. В этом случае стоимость ОС подлежит включению в базу по налогу на прибыль. Это облагаемый доход.

начислять ли в налоговом учёте амортизацию и уменьшать ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Начислять и уменьшать.

не попросят ли налоговики документы у учредителя на эти ОС (жилые вагончики)

Попросить-то они могут, да кто ж им их даст

как правильно всё оформить (внесение ОС учредителем)

Акт приёмки-передачи в произвольной форме.
Желательно - запастись какой-либо информацией о рыночной стоимости подобных вагончиков (прайсы и т.п.)

[Olya]

Увы. В этом случае стоимость ОС подлежит включению в базу по налогу на прибыль. Это облагаемый доход.

Но в ст.251 п.1 пп.11 сказано: ...более чем на 50%.

[jul-2000]

Именно что более. То есть, хотя бы 50,01%.

[Olya]

Значит, стоимость ОС не подлежит включению в облагаемую базу по налогу на прибыль?

[бух7]

Помогите пожалуйста мы сидим на упрощенке как расчитывать и платить налог на ОС и надо ли это делать.

[GITS]

Значит, стоимость ОС не подлежит включению в облагаемую базу по налогу на прибыль?

Olya, так у Вашего учредителя 50% доля, или всё-таки больше?

[Olya]

У нас два учредителя по 50% у каждого.

[GITS]

если у обоих по 50% - то см. сообщение #4

[Olya]

Да, но ведь 50% а не больше. И как всё же быть с амортизацией в налоговом и бухгалтерском учёте. Начислять или нет? И как определить рыночную стоимость, если этому вагончику лет десять, а документов нет?

[Olya]

Скажите, пожалуйста - вагончик или бочка жилая является недвижимым имуществом или нет (вообще-то она передвижная). Если да, то она подлужит гос. регистрации (ст.574 п.3 ГК РФ)?

[GITS]

но ведь 50% а не больше.

поэтому и придется включать в облагаемый доход
Если бы доля учредителя, вносящего ОС, превышала 50% - то тогда в базу по налогу на прибыль полученные "подарочки" не входят.

И как всё же быть с амортизацией в налоговом и бухгалтерском учёте. Начислять или нет?

Начислять.

И как определить рыночную стоимость, если этому вагончику лет десять, а документов нет?

в этом случае - исключительно на глаз
Доказать, что стоимость оценки не соответствует рыночной - будет весьма затруднительно.

вагончик или бочка жилая является недвижимым имуществом или нет (вообще-то она передвижная).

Не является.

[Olya]

Большое спасибо GITS!