Как правильно перевести имущество в общество

[Евгения Старцева]

Помогите, пожалуйста. Необходимо перевести в ООО грузовые транспортные средства, для последующей сдачи в аренду.
Как нам лучше это сделать? Передать имущество как обособленное в общество? Или оформить имущество на участника общества, который в дальнейшем передаст их на праве безвозмездного пользования обществу, а общество будет сдавать эти средства в аренду?

[Евгения Старцева]

Или их можно закинуть на основные средства?

[Евгения Старцева]

может вы меня хотя бы сориентируйте, чтоб я не плавала...

[Евгения Старцева]

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве
основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции,
при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд
организации либо для предоставления организацией за плату во временное
владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного
времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного
операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного
объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды
(доход) в будущем.

[Ludmil-Ka]

Передать имущество как обособленное в общество?

Это как?
Вы с какой целью, собственно спрашиваете? И покупка машин в ООО, и получение их безвозмездно имеет свои плюсы и минусы. Которые зависят к тому же от режима налогообложения, который общество применяет.
Если покупать, то стоимость приобртения можно поставить в расход путем амортизации (это если ОСНО), "входящий" НДС (при наличии) можно поставить к вычету. При этом придется платить и транспортный налог, и налог на имущество организаций.
Если получить в безвозмездное пользование от учредителя, то у учредителя расходы на приобретение машин никакн на налогообложении не скажется, налоговую базу не уменьшит, при этом, если имущество будет передаваться во временное пользование, то обществу надо будет исчислить внереализационный доходв (ст. 251 про имущество, полученное от участника с 50% и более долями тут не работать не будет, т.к. временное пользование - это имущественное право). Если учредитель безвозмездно передаст право собственности на эти а/м, и при этом у него более 50% доли, то дохода у общества не возникнет, но это все равно будут ОС и с них надо будет платить налог на имущество и транспортный налог.

[Евгения Старцева]

Планируется УСН-6%

[Ludmil-Ka]

Значит если покупать, то платить только транспортный.
Если получить безвозмездно от участника с 50% и более долей, то - аналогично.
Если безвозмездно от "миноритарного" участника, то надо будет заплатить 6% от стоимости машины как с дохода от безвозмездно полученного имущества + транспортный налог.
Если получить во временное безвозмездное пользование, то 6% с дохода в виде безвозмездного пользования (определяется, как средняя рычночкая "стоимость аренды" подобных а/м), зато без транспортного налога, который будет уплачивать собственник - участник.

[Евгения Старцева]

а транспортные средства все равно будут числится как основные средства?

[Евгения Старцева]

Ludmil-Ka, подскажите пожалуйста, какой из вариантов нам лучше выбрать: безвозмездную передачу транспортных средств обществу или сдачу их в аренду обществу.

[Ludmil-Ka]

Если а/м-ли будут в собственности общества, то у общества это будут ОС. Какой вариант выбрать, вы решаете исходя из получаемой выгоды. плюсы и минусы (доходы-расходы) я вам расписала ниже.

[Евгения Старцева]

а если сдать обществу в аренду, то тогда, транспортные средства не будут числится, как ОС? И тогда сам собственник должен будет платить только транспортный налог. А собственник - это же физ лицо, то с аренды необходимо будет еще удерживать НДФЛ. Правильно? Извиняюсь, что переспрашиваю, просто надо быть полностью уверенной, чтоб не подвести людей.

[Евгения Старцева]

а начисляется ли амортизация на арендуемое имущество?

[Евгения Старцева]

Начисление амортизации по объектам основных средств, сданным в аренду, производится арендодателем. В нашем случае участник (единственный) является арендодателем, а можно ли в договоре аренды прописать, чтоб ремонт транспортных средств, осуществлять за счет общества? Вообще может ли общество ремонтировать за свой счет арендуемые транспортные средства?

[Ludmil-Ka]

тогда сам собственник должен будет платить только транспортный налог. А собственник - это же физ лицо, то с аренды необходимо будет еще удерживать НДФЛ. Правильно?

Правильно.

а начисляется ли амортизация на арендуемое имущество?

Нет, если только это не лизинг, по которому балансодержателем является лизингополучатель.

В нашем случае участник (единственный) является арендодателем, а можно ли в договоре аренды прописать, чтоб ремонт транспортных средств, осуществлять за счет общества? Вообще может ли общество ремонтировать за свой счет арендуемые транспортные средства?

Да, можно. Если вы хотите, чтобы арендатор производил текущий ремонт а/м, это можно даже в договорене прописывать, эта обязанность следует непосредственно из ГК. А вот если хотите, чтобы и капитальный ремонт был обязан за свой счет делать арендатор, тогда это надо прямо прописать в договоре.

[Евгения Старцева]

Ludmil-Ka, СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ!!! Вы мне очень помогли!!!

[Евгения Старцева]

Полученное безвозмездно транспортное средство нельзя передавать в течение года со дня, когда оно было получено, третьим лицам. Иначе данное имущество будет признано доходом. А это не относится к аренде?

[Евгения Старцева]

А еще подскажите пожалуйста, транспортные средства с экипажем, это что?

[Ludmil-Ka]

Полученное безвозмездно транспортное средство нельзя передавать в течение года со дня, когда оно было получено, третьим лицам. Иначе данное имущество будет признано доходом

Во-первых, это относится к случаю, когда у участника больше 50% долей. Во-вторых, это положение целиков и полностью НЕ относится ко временному безвозмедному пользованию (ссуде). Это правило работает только при везвозмездной передаче ИМУЩЕСТВА (в собственность). При безвозмездномй предоставлению во временное пользование это правило не работает. В этой ситуации в любом случае будет доход в виде рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.

транспортные средства с экипажем

Это когда вы арендуете автомобиль вместе с водителем. Если вы берете в аренду машину и водите ее сами, или это делает ваш работник - это просто аренда. Если вы берете в аренду машину с условием, что арендодатель сам или посредством своих наемных работников будет водить эту машину, осуществляя перевозки куда вам будет угодно и в какое вам будет угодно время - это аренда с экипажем.

[Евгения Старцева]

Сегодня поговорили, сдача в аренду транспортных средств нам не подходит. Будем рассматривать варианты безвозмездной передачи транспортных средств, либо сразу же продажа его организации.
1. Если учредитель безвозмездно предаст транспортные средства обществу, то у общества это будет как доход, с которого необходимо заплатить 6%. В этом случае, с какой суммы надо будет заплатить налог? С суммы транспортных средств, которая отразится на балансе предприятия по сч 01 или необходимо будет производить оценку? или...???
2. А если транспортные средства общество выкупит, тогда они будут тоже числится, как ОС. А что надо будет обществу в этом случае уплачивать?
Система налогообложения - УСН-6%