Распределение затрат! С нарастающим за год, или за квартал?

[ppc1032276]

Здравствуйте.
Подскажите, ЕНВД и ОРНО распределение затрат пропорционально выручке надо считать с нарастающим за год или за квартал? (заработная плата)

[Денис В.]

Нарастающим. Недавно письмо выходило.

[Аноним]

Как быть,если в 1С рассчитывается помесячно,а не нарастающим?

[Денис В.]

Аноним, переделать 1С.

[ppc1032276]

С нарастающим это понятно, а вот за каждый квартал (ЕНВД является квартальным налогом) или за год??????????????????

[Денис В.]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2004 г. N 04-03-1/59

В соответствии с пунктом 1 статьи 272 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Это связано с тем, что размер расходов, который можно учесть в налоговом учете, необходим для определения налоговой базы именно по налогу на прибыль.
Согласно пункту 9 статьи 274 Кодекса расходы организаций, перешедших на уплату налога на вмененный доход, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, в общем доходе организации по всем видам деятельности.
Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам нарастающим итогом с начала года.
В соответствии с пунктом 2 статьи 285 Кодекса отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Руководитель департамента
налоговой политики
Министерства финансов РФ
А.И.ИВАНЕЕВ

[СПб]

У меня УСН и ЕНВД (тоже год и квартал). Я распределяю расходы по статьям внутри квартала и добавляю их к расчитанному по тем же статьям за предыдущий период.

[Денис В.]

УСН и ЕНВД

Да, запрет на совмещение этих режимов снят.
Но, имхо, Вы тоже неправы (особенно, если по УСН у Вас доходы минус расходы). Налоговый период по единому налогу также год. А для вмененки расходы то не важнЫ.

[musicman]

А для вмененки расходы то не важнЫ.

Это как сказать... А отчисления на обязательное пенсионное страхование? На которые можно уменьшить ЕНВД?
Нарастающим итогом с начала года пересчитал, потом декларацию по ЕНВД уточненную подавать? Письма о зачете излишне уплаченных сумм писать (а еще хуже пени платить)? Или как?

А вообще, порядок раздельного учета нигде не прописан, поэтому все в руках налогоплательщика. Какой порядок он закрепит в учетной политике, такой применять и будет.

Я распределяю расходы по статьям внутри квартала и добавляю их к расчитанному по тем же статьям за предыдущий период.

Аналогично...

[Денис В.]

Друзья, а Вам не приходило в голову, что скорее нужно считать две пропорции?
Одна - для одного налога, другая - для другого... И третья - для бухучета?

А отчисления на обязательное пенсионное страхование? На которые можно уменьшить ЕНВД?

тут согласен - упустил.