реорганизация в форме разделения - НДС

[ручеек]

ООО "АХ"разделяется на два ООО (и ликвидируется), в ООО 1 передается недвижимость, в ООО 2 - все остальное (ОС, МПЗ, Дт и Кт, денсредства);
пожалуйста, помогите понять:
1) в ООО 1 будет отражено Дт 01- 31 млн.руб. (стоимость недвижимости), а что по Кт? (УК планируется 10 000 руб.)
2) ООО1 планирует подать заявление о переходе на УСНО - кто обязан восстановить НДС по ОС: ООО "АХ" или ООО 1? (или вообще не надо восстанавливать? читала-читала - противоречиво везде)

[ручеек]

может, кому пригодится: аудиторы ответили , что "согласно п.8 ст.162.1 НК уст-ны особености применения НДС при реорг-ции, припередаче правопреемнику .......суммы налога восстановлению и уплате в бюджет реорганизованной (реорганизуемой) организацией НЕ подлежат"

[марусяО]

Вопрос: О порядке восстановления правопреемником организации, переходящим на УСН, реорганизованной в форме выделения, НДС по полученному при выделе имуществу, ранее принятого к вычету реорганизованной организацией.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 июля 2010 г. N 03-07-11/323

В связи с письмом по вопросу восстановления правопреемником организации, реорганизованной в форме выделения, налога на добавленную стоимость по полученному при выделе имуществу, ранее принятого к вычету реорганизованной организацией, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании пп. 2 п. 3 ст. 170 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, подлежат восстановлению в случае их дальнейшего использования для осуществления операций, указанных в п. 2 данной статьи Кодекса, за исключением передачи основных средств и (или) иного имущества правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц.
В соответствии с п. 4 ст. 58 Гражданского кодекса Российской Федерации при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом.
Таким образом, в случае дальнейшего использования правопреемником имущества, полученного при реорганизации организации, для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога по такому имуществу, принятые к вычету реорганизованной организацией, по нашему мнению, подлежат восстановлению правопреемником в общеустановленном порядке.
Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 Кодекса. В связи с этим осуществляемые указанными организациями операции по реализации товаров (работ, услуг), за исключением операций, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Поскольку правопреемником, переходящим на упрощенную систему налогообложения, имущество, полученное при реорганизации организации в форме выделения, будет использоваться для операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы налога по этому имуществу, принятые к вычету реорганизованной организацией, подлежат восстановлению данным правопреемником в общеустановленном порядке.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
30.07.2010

п. 8 ст. 162 ничего по УСН не сообщает

[ручеек]

мда...рано обрадовалась...спасибо за информацию

если выкопаю документальное подтверждение обратного, обязательно напишу

[марусяО]

аудиторы ответили

небось за деньги

[ручеек]

ага...но там абонплата 5,5 в квартал, поэтому не особо жалко потраченного; жалко, что надеешься на проф-ый ответ ,а не "отмазку"

[марусяО]

надеешься на проф-ый ответ

за 5,5 в квартал?

[ручеек]

)) так это ж ИХ цена, в действительности, лет 3-5 назад они хорошо консультировали, а теперь все хуже и хуже...вроде бы и народ работает тот же...меня устраивает, что за эти же самые деньги я каждую неделю получаю пакет с распечатками новых писем/приказов/постановлений ,связанных с деятельностью моего предприятия. Удобно.

[марусяО]

за эти же самые деньги я каждую неделю получаю пакет с распечатками новых писем/приказов/постановлений ,связанных с деятельностью моего предприятия.

интересный подход, а не проще пользоваться какой-нибудь правовой системой?

[ручеек]

наверняка проще и удобнее, но дир не выделяет на нее денег...5 тыщ в квартал проходят для него незаметно, а вот оплатить годовую лицензию на гарант/консультант и им подобных - ни в какую не хочет

[FM]

марусяО, а с какого перепугу организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС будет его платить?

[марусяО]

FM - первичный вопрос про реорганизацию читали?

[FM]

читал, и что?

[марусяО]

переход прав и обязанностей....

[ручеек]

нашла еще не мало рекомендаций аудиторов разных фирм - одни противоречят другим, но в основном это связано датами, т.е. в 2006г - надо восст, в 2007 - не надо и т.п

пришло письмо-разъяснение от аудиторской фирмы, которая нам обязат. аудит проводила: не надо восст-ть, при чем пояснили, что однозначного ответа в принципе нет, Минфин рек-ет восст-ть, а вот уже есть судеб практика (и по моему округу тоже) за невосстановление;

в общем, как итого - действия зависят от цены вопроса...

[марусяО]

действия зависят от цены вопроса...

к сожалению вы правы

[ручеек]

все как в России...