Лизинг

[Вассса]

Добрый день!

Малое предприятие, которое не применяет ПБУ 18/02, приобрело автомобиль в лизинг.
Ежесесячная норма амортизации в бухгалтерском и налоговом учете одинакова и составляет 24 271,59 руб. Ежемесячный лизинговый платеж - 37 110,75 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж за вычетом амортизации- 12 839,16 руб. Данную сумму я отражаю в Налоговой декларации по прибыли. А нужно ли её отражать в балансе и какие бухгалтерские проводки тогда нужно сделать?

[Сергей А.В.]

Я так понимаю, что а/м на балансе лизингополучателя(?)
В бухучете Вы установите первоначальную стоимость в размере общей суммы лизинговых платежей (без НДС), а в налоговом - в размере затрат лизингодателя на приобретение а/м. В бухучете сумма амортизации будет больше, чем в НУ.
В конечном итоге общая амортизация в БУ будет равна (амортизация в НУ + Ежемесячные лизинговых платежей за вычетом амортизации).

[MakZym]

А нужно ли её отражать в балансе

Она уже отражена у Вас в пассиве баланса в размере общей суммы лизинговых платежей на дату принятия объекта лизинга к учету (на сч. 76 с Вашей аналитикой)

какие бухгалтерские проводки тогда нужно сделать?

Дт 08 Кт 76 л.с. - на дату принятия к учету
Дт 76 л.с. Кт 76 л.п. - 31 449,78
Дт 19 Кт 76 л.п. - 5 660,96
Дт 76 л.п. Кт 51 - 37 110,75