Поэтапная сдача НИОКР

[Flexrt]

Здравствуйте!
Ситуация: есть договор НИОКР, по нему сдавались этапами работы. С соответствующим оформлением актов сдачи работ, счетов фактур. Сейчас договор полностью выполнен, создан пром. образец. Какими документами и на какие суммы необходимо это завершение оформить. Скажем, 1 этап был 1 млн. (Акт 1 млн.), 2 этап 1 млн. (Акт 1 млн.) и конец договора. Всего цена договора 3 млн. Накладную нужно выписать на 3 млн., а что тогда делать с теми актами? Или накладную нужно выписывать не на всю сумму, а только на 1 млн.?

[cocodrilo]

Вы заказчик или исполнитель по договору ?

[Flexrt]

Заказчик. Правда прямо без захода к "нам" уходит дальше, уже нашему "Заказчику"

[cocodrilo]

т.е. у вас договор по типу агентского - вы от своего имени, но за счет принципала-заказчика заключили договор на ОКР, результат вашему заказчику, себе аг.вознаграждение, я правильно понимаю?

[cocodrilo]

Вы планируете получать охранные документы, вашему заказчику планируете передавать на основании лицензионного договора или уступать патент будете?

[Flexrt]

Нет так далеко наши планы не идут. Просто я уже знаю кому мы дальше ее (установку) перепродадим. Вопрос просто в том, что им (Исполнителям) писать в накладной..всю сумму по договору или только остаток. Как связано то что в актах с тем что в накладной?

[Flexrt]

Поправьте если не прав. Заранее спасибо
Подписывается Акт приемки сдачи работ на последний этап (стоимость 1 млн) - исполнителем производиться отгрузка, выписывается накладная, в ней стоимость указывается 3 млн. (полная цена по Договору). Мы как Заказчик ее получаем. Ну а дальше уже ...передаем ее дальше по нашей накладной с ценой 3млн.

[cocodrilo]

Конечно в накладной вам нужно будет указать полную стоимость, т.е. 3 млн.

Мне только непонятно - по договору вы получаете исключительные (или какие-либо иные) права на результат интеллектуальной деятельности (пром.образец)? Если да, то в соответствии с ПБУ 17/02 все затраты (по мере выполнения этапов) собираете на субсчете к сч.08, по завершении последнего этапа у вас получился инвентарный объект - результат НИОКР, только вы его не списываете постепенно на издержки производства, а реализуете на сторону (через 91 счет), документами будут договор и акт (произвольной формы), т.к. здесь главное не передача установки (по накладной), а передача прав на нее, как на РИД.
Если про исключительные(неисключительные) права в вашем договоре ничего не говорится, то все платежи по этапам - это дебиторка (авансы выданные, факт подписания актов здесь роли не играет), после передачи установки по накладной, ставите ее как товар на 41 счет и закрываете авансы. Дальнейшую ее реализацию показываете через 90 счет.

Тяжело в такой ситуации говорить не видя самого договора, но мне представляется как-то так.

[Flexrt]

Большое спасибо!

[Анна_М]

Добрый вечер. Кто знает - подскажите. Порядок списания НИОКР с коэффициентом 1,5 (входим в льготный перечень). С одной стороны пп.5 п.2 ст. 262 написано, что расходы принимаем с коэффициентом 1,5 в периоде их осуществления. То есть независимо от того, закончены работы по данному НИОКРу или нет. Но МинФин трактует, что период осуществления = периоду закрытия работу по НИОКРу, то есть списывать затраты можно только после завершения работ по НИОКРу - пп.1 п.2 ст. 262. При этом в НК прописано, что с 01.01.2012 такие расходы - только после завершения работ. Кто сталкивался - можем ли мы до 01.01.2012 списывать затраты с коэффициентом 1,5 сразу?