Аренда офиса у физ. лица

[TOIRA]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации...
ОАО арендует офис у физического лица. По покзаниям эл. счетчика, Арендодатель будет составлять Акт.
По договору эл. энергия относится к переменной части, значит НДФЛ не облагается.
Бух. проводки:
Дт 26 Кт 76 начисленна сумма за эл. энергию.
Спасибо всем!

[Зета]

А в чем вопрос? Если про НДФЛ, то облагается и переменная часть.

[TOIRA]

Разве переменная часть облагается НДФЛ?
Постоянная часть облагается НДФЛ, а переменная - нет, т.к. арендодатель получает не доход, а лишь компенсацию понесенных им расходов.

[saigak]

А ему кто-то разрешил перепродавать эл.энергию?

[Ludmil-Ka]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 июля 2008 г. N 03-04-06-01/194
Стоимость возмещенных арендатором арендодателю - физическому лицу расходов на коммунальные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки 13 процентов.
Оплата арендатором части расходов, размер которых зависит от их фактического потребления, определяемых на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах.
В отношении таких сумм возмещения у арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Учитывая приведенную позицию МФ, "возмещаяемая" арендатором электроэнергия, действительно не входит в базу НДФЛ. НО. Если вы указали в договоре, что оплата эл/энергии представляет собой "переменную часть арендной платы", то у налоговой скорее всего возникнет вполне закономерный вопрос: А почему это вы не облагаете НДФЛ часть суммы арендной платы? Лучше в договоре прописать, что арендная плата - это одно, а возмещение энергии - это другое. Именно возмещение, а не переменная часть арендной платы.
Но вот в чем был изначально вопрос - так и осталось не понятно...

[Адка]

Подскажите, пож-та, как сделать правильно...
ООО арендует помещение у ФЛ. Есть доп.соглашение к договору, в котором ООО, ФЛ и ТСЖ прописали, что ООО может платить за ФЛ напрямую ТСЖ за коммунальные услуги. В расходы ООО (УСН 15%) может принять эти суммы?
Ну и про НДФЛ еще. ТСЖ выставил счет на 3000, им эту сумму и перечислили. Если удержу из них НДФЛ, ТСЖ будет недоволен, а сверх начислить тоже неправильно наверно.
Или 3000 ТСЖ + 448 в бюджет = 3448 в расходы? Ведь это получается, что я не удержала из дохода ФЛ, а уплатила из средств ООО...

[mvf]

Письмо МФ от 28.06.11 N 03-11-06/2/99

[Миша Л.]

Добрый день! В договоре аренды с физ лицом указано "Коммунальные платежи, оплата электроэнергии, плата за воду и иные аналогичные расходы осуществляются за счет средств Арендатора".
Из письма, приведенного mvf выше, понял, что принимать такие расходы при УСН можно, а вот что насчет НДФЛ физ лица, если мы непосредственно ТСЖ платим? Ничего начислять, удерживать не надо?

[gnews]

ТСЖ

ТСЖ не физлицо

[Миша Л.]

gnews, никто не сомневается))
Вопрос лишь, является ли такая оплата за физ.лицо коммунальных и аналогичных услуг доходом этого физ.лица...

[saigak]

Вопрос лишь, является ли такая оплата за физ.лицо коммунальных и аналогичных услуг доходом этого физ.лица...

является.т.к. платить за все это обязанность собственника, а если вы за него это делаете, то это его доход

[Миша Л.]

Я так понимаю, даже если мы будем платить за счет собственной прибыли, от НДФЛа все равно не уйти?

[Andyko]

не уйти