Задача по ЕНВД

[Анько]

Доброго всем дня! А вот еще одна задача на засыпку, никак не могу разобраться!

Рассчитать сумму единого налога, необходимого для уплаты по результатам финансового года. Выбрать оптимальную схему расчета единого налога.

Совокупный годовой доход предприятия составил 1650000 руб. Стоимость приобретенного сырья — 480000 руб., в т.ч. НДС — 80000 руб.; оплата услуг — 120000 руб., в т.ч. НДС — 20000 руб.; сумма начисленной амортизации — 75000 руб.; расходы на оплату труда 520000 руб.; расходы на рекламу — 30000 руб., в т.ч. НДС — 5000 руб.

Никак не могу понять, к чему тут даны все эти цифры! Ведь для расчета ЕНВД ни НДС, ни амортизация, ни расходы не нужны!

[Andyko]

а откуда видно, что задача про ЕНВД?

[Анько]

Боже, неужели имелась в виду УСН?!

[Анько]

Уважаемые клерки, проверьте, пожалуйста, что я тут наваяла:

Если организация в качестве объекта налогообложения выбрала доход, то сумма налога составит:
1650000 х 0,06 = 99000 руб.

Если организацией в качестве объекта налогообложения выбрана прибыль, то размер налога составит:
(1650000 – 480000 – 120000 – 520000 – 30000) х 0,15 = 75000 руб.

Т.е. схема доходы минус расходы выгоднее.

[Над.К]

Не факт. Нет полных данных. Поскольку налог 6% можно уменьшить на взносы во внебюджетные фонды. А они в задаче не приведены.
Так что по сути задача решения не имеет

[Анько]

Не факт. Нет полных данных. Поскольку налог 6% можно уменьшить на взносы во внебюджетные фонды. А они в задаче не приведены.
Так что по сути задача решения не имеет

Да, задачи, конечно, дают атас...
Но если не копать глубоко, а исходить только из приведенных данных, то решение верное?

[Над.К]

Верное.
Но я бы в решении указала про взносы и про невозможность вынести окончательное решение по задаче

[AZ 2]

Но если не копать глубоко

а может задача на этом и построена, чтобы не забыть, что надо начислить взносы, если известна сумма заработной платы.

[Анько]

Поскольку налог 6% можно уменьшить на взносы во внебюджетные фонды.

Налог 6%? А не 15%?

[Над.К]

Именно налог 6%. При УСН 15% уменьшается не налог, а налогооблагаемая база
AZ 2, так ведь невозможно начислить взносы при таких данных

[AZ 2]

так ведь невозможно начислить взносы при таких данных

почему? если предположить, что это все облагаемые выплаты. Ну этоневажно, я просто высказал свое предположение.

[Над.К]

почему?

Потому что Вы ставку взносов не знаете в ПФ. Они при УСН могут быть пониженными. Уж про ставку взносов на травматизм уж и не говорю

[AZ 2]

Они при УСН могут быть пониженными

ну уж в такие дебри точно лезть не стоит.

[Анько]

Именно налог 6%. При УСН 15% уменьшается не налог, а налогооблагаемая база

А каким документом это регулируется? С 15% все понятно. Просмотрела НК и 212-ФЗ - нигде не нашла про 6%!

[AZ 2]

абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

[Анько]

абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

И правда! Спасибо.

[Анько]

То есть получается, страховых взносов мы должны уплатить (грубо, не углубляясь в дебри)
520 000 х 0,34 = 176 800 руб.

Сумма налога при ставке 6%: 99 000 - 176 800 = -77 800 руб.
Сумма налога при ставке 15%: (1 650 000 – 480 000 – 120 000 – 520 000 – 30 000 - 176 800) х 0,15 = 48 480 руб.

Тогда лучше выбрать 6%, чтоб вообще налогов не платить.

[AZ 2]

Сумма налога при ставке 6%: 99 000 - 176 800 = -77 800 руб.

нет, сумму налога можно уменьшить не более чем на 50%, т.е. 49500 все равно придется заплатить