Подскажите пожалуйста. Физ лицо покупает грузовое авто, оплачивает частично наличными и частично с расчетного счета, т.к. он зарегистрирован в качестве ИП. Продавец авто будет оформлять его на физ лицо. Может ли в таком случае отнести стоимость в расходы ИП на УСН? Необходимо ли соблюдать требования ГАИ по ведению журналов, медик, механик или автомобиль будет числиться на физ.лице, а для принятия расходов на УСН только путевые по форме ИП?
Можно,если автомобиль используется в деятельности ИП (и УСН - 15%).Может ли в таком случае отнести стоимость в расходы ИП на УСН?
Не только, еще документы, подтверждающие оплату расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля.для принятия расходов на УСН только путевые по форме ИП?
Если для предпринимательской деятельности - может.Может ли
Best regards, Михаил
А налоговая в таком случае, не докапается, что в расходы принять стоимость авто нельзя так как оформлена не на ИП, а на физ лицо? А в случае продажи продажную стоимость полностью нужно включить в доход?
А ИП - это и есть физлицо, ПТС на ИП не оформляется. Автомобиль - это ваше имущество (как физлица) только используемое в предпримательской деятельности.А налоговая в таком случае, не докапается, что в расходы принять стоимость авто нельзя так как оформлена не на ИП, а на физ лицо?
В зависимости от того,какой статус у вас будет на момент продажи (ИП или уже нет) - и сколько времени пройдет с момента учета стоимости автомобиля в качестве расхода по УСН.А в случае продажи продажную стоимость полностью нужно включить в доход?
п.3 ст. 346.17 НК РФ - В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени..
Однако в любом случае вы будете реализовывать этот автомобиль как ФЛ - и может появиться обязанность декларирования и уплаты НДФЛ.
Исключением из указанного порядка является только осуществление ИП деятельности по продаже автомобилей (как товара - т.е. в автосалоне).
На счет ПТС не правы. Я так же думала, но вчера проконсультиоровали, что оформляю на ИП, только имущество не оформляют.
А кто консультировал по оформлению ПТС?На счет ПТС не правы. Я так же думала, но вчера проконсультиоровали, что оформляю на ИП, только имущество не оформляют.
На счет НДФЛ при продаже физ лицом болие или мение понятно, а вот в том случае если придется пересчитывать налоговую базу, ведь ИП не ведет бух учет и баланса нет, и амортизацию ОС не начисляет, а гл.25 это подразумевает.
Консультировали в ГОСТЕХНАДЗОРЕ
Плохо вас проконсультировали.На счет ПТС не правы. Я так же думала, но вчера проконсультиоровали, что оформляю на ИП, только имущество не оформляют.
п. 12 ПРАВИЛ РЕГИСТРАЦИИ АВТОМОТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
И ПРИЦЕПОВ К НИМ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНСПЕКЦИИ БЕЗОПАСНОСТИ ДОРОЖНОГО ДВИЖЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001:
Регистрация транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, производится в порядке, предусмотренном настоящими Правилами для регистрации транспортных средств за физическими лицами.
Никаких особых отметок о статусе Ип в ПТС не вносится, за исключением - п.35.25 этих же правил:
При регистрации транспортных средств за главами крестьянских (фермерских) хозяйств в соответствии с пунктом 12 Правил регистрации в свидетельствах о регистрации в качестве собственников транспортных средств указываются физические лица - главы указанных хозяйств, а в графах "ОСОБЫЕ ОТМЕТКИ" этих документов делается запись: "Глава крестьянского (фермерского) хозяйства".
Это исключение, так как КФХ - по статусу приравниватся к ИП.
Ещё есть особенность по составу документов, представляемых для регситрации ТС - п. 17 Для регистрации транспортных средств, принадлежащих юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям дополнительно представляется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ/ЕГРИП) <3>, полученная не ранее чем за 6 месяцев до момента представления. С 1 июля 2011 года требование о предоставлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями указанной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП для регистрации принадлежащих им транспортных средств утрачивает силу.
Ответ про пересчет налоговой базы - если ИП на УСН.а вот в том случае если придется пересчитывать налоговую базу, ведь ИП не ведет бух учет и баланса нет, и амортизацию ОС не начисляет, а гл.25 это подразумевает.
Если ИП на ОСНО, то стоимость ОС, используемых в предпринимательской деятельности, относится на расходы в целях уменьшения доходов в порядке, предусмотреном гл.25 НК РФ ("Налог на прибыль"), т.е. в зависимости от стоимости и срока полезного использования - единовременно или через амортизацию.
Для того, чтобы учитывать расходы ИП обязан вести КУДиР (где все и отражается) и к бухучету и балансу это никакого отношения не имеет.
Обратите внимание - различен порядок принятия расходов на приобретение ОС при разных режимах налогообложения:
1. При УСН - единовременно в течение налогового периода (при приобретении в период осуществления УСН 15%).
2. На ОСНО - либо единовременно (если срок службы менее 1 года и (или) стоимость менее 40000 рублей), либо через амортизацию.
С приведеннной выдержкой не могу не согласиться, но как быть с тем кто консультировал, т.к. он являетя проверяющим юридических лиц и ИП, ведь он не с потолка это взял.
А как, вы, пересчитаете налоговую базу при продаже?Сообщение от echinaceabel
Для чего вам и были дословно приведены выдержки из Порядка регистрации, которым руководствуется ГИБДД, пусть докажет обратное с ссылками на законы и нормативные акты, а не излагает свои собственные соображения - должностное лицо государственного органа должно в своих действиях руководствоваться только законом.С приведеннной выдержкой не могу не согласиться, но как быть с тем кто консультировал, т.к. он являетя проверяющим юридических лиц и ИП, ведь он не с потолка это взял.
Ещё раз уточняю, что перерасчет налоговой базы производится только при УСН 15% и реализации ОС до истечения указанных выше сроков.А как, вы, пересчитаете налоговую базу при продаже?
Например, вы учли в расходах стоимость автомобиля в 2010г. - 100000 рублей, доходов было 200000 рублей, таким образом УСН 15% - равен 15000 рублей.
Продаете автомобиль в 2012, т.е до истечения указанных сроков (думаю, здесь 10 лет), подаете уточненную налоговую декларацию по УСН за 2010г. с уменьшением суммы расходов на 100000 рублей, где сумма УСН = 30000 рублей. Далее доплачиваете 15000 рублей и пеню в расчете из = 15000*кол-во дней прошедших с 1 мая 2010г. до момента уплаты пересчитанного УСН * 1/300 ставку рефинансирования ЦБ РФ.
Т.е. по вашему необходимо вытащить из налоговой базы всю сумму транспортного средства, как быть если она использоваласть 1 год? Куда деть этот износ и тд.?
Ну, во-первых, не по-моему, а по требованию НК РФ - см. п. ст. 346.16 НК РФ.Т.е. по вашему необходимо вытащить из налоговой базы всю сумму транспортного средства, как быть если она использоваласть 1 год? Куда деть этот износ и тд.?
Извиняюсь, что пример был столь примитивен, при предоставлении уточненки за 2010г. сторнируете стоимость автомобиля при покупке (100000 рублей), которую в первичной декларации за 2010г. вы учли в полном объеме, и начислите амортизацию по установленным нормам, которую включите в расходы и в 2010г., и в расходы 2011г.(подав уточненку за 2011г. (сумма УСН уменьшится)), и в расходы текущего 2012г. (года продажи) - по месяц, следующий за месяцем продажи такого ОС.
Согласна, но что , вы имеете ввиду по установленнми нормами, расчет аммортизации согласно БУ?
Спасибо за ответы.
Так как для расчета амортизации у ИП используются положения гл. 25 НК РФ, то на него распространяется классификация ОС, утв. Правительством РФ, в соответстви с которой по определенным видам ОС установлены свои сроки использования в определенных границах, ищете автомобиль грузовой - срок полезного использования, например от 10 до 15 лет, распорядительным документом устанавливаете конкретный (например, 10 лет), определяете метод начисления амортизации (линейный или нелинейный), при линейном методе - амортизация начисляется равными долями, значит годовая норма амортизации в приведенном примере будет (100%/10лет) = 10%. В расходы по УСН по итогам года будете включать 10000 рублей.Согласна, но что , вы имеете ввиду по установленнми нормами, расчет аммортизации согласно БУ?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием