И снова ЛИЗИНГ!!

[Billy87]

Добрый день Всем!Я знаю,что на форуме уже существуют темы про лизинг,НО!Все ж таки,для "особо одаренных личностей" прошу помощи в отражении в б/у и н/у операций.
ООО на ОСНО взяло ТС в лизинг..
Согласно акту "о приеме-передаче объекта ОС" стоимость ТС составляет 843 177,97 руб. без НДС,был выплачен первый лизинговый платеж в размере 221 100 руб.,в .т.ч. НДС 33 727,12 руб.,комиссионный сбор в размере 16 582,50 руб.ТС находится на балансе лизингополучателя, т.е. у нас.
Сделала следующие проводки:
Дт 08.4 Кт 60.1 - 843 177,97 руб.-приняла к учету ОС без НДС
Дт 01.1 Кт 08.4 - 860 012,94 руб.-ввела в эксплуатацию - в стоимость ТС без НДС включила затраты по регистрации ТС в ГИБДД.
Получила счет-фактуры и Акты оказанных услуг от лизинговой компании на выплаченные суммы,сделала проводки:
Дт 60.1 Кт 51 - 221 100 руб.,Дт. 19.3 Кт 60.1 - 33 727,12 руб.(в Книге покупок зарегистрировала счет-фактуру для зачета НДС)
Дт. 60.1 Кт 51 - 16 582,50 руб.-выплатила комиссию
Дт. 08.4 Кт 60.1 - 14 052,97 руб. без НДС-зарегистрировала Акт в качестве "Услуги сторонних организаций"
Дт. 19.1 Кт 60.1 - 2 529,53 руб. - НДС
Теперь,возникает вопрос!На Лизинговый платеж в размере 221 100 руб. выдали счет-фактуру и Акт,счет-фактуру я завела,а Акт надо ли заводить???

[Сергей А.В.]

Согласно акту "о приеме-передаче объекта ОС" стоимость ТС составляет 843 177,97

Эта сумма - первоначалка для НУ.
Для БУ - общая сумма лизинговых платежей (за весь срок лизинга) без НДС.

Акт надо ли заводить???

А лизинговый платеж Вы как будете учитывать?

[Billy87]

А если к примеру я поставлю в б/у и н/у одну и ту же стоимость ТС и одинаковый срок п.и. без использования коэффициентов ускорения амортизации это будет неправильно???
А когда я завожу Акт,я ставлю сумму только без НДС дабы НДС не удвоился??

[Billy87]

Ау,кто-нибудь ответьте пожалуйста!!!

[Сергей А.В.]

А когда я завожу Акт,я ставлю сумму только без НДС дабы НДС не удвоился??

У Вас "с/ф" и "акт" самостоятельно, независимо друг от друга, проводки формируют?

[Сергей А.В.]

Посмотрите вот здесь
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=411745
сообщение № 5

[Billy87]

Да,и "счет-фактура" и "акт" формируют самостоятельно,программа 1 с7.7 ПРОФ..
Завела еще акты без НДС и в итоге у меня получается задолженность лизинговой компании перед нами равно стоимости первоначальной тс..что то совсем запуталась.....

[Аноним]

А страхование предмета лизинга куду отнести?

[Сергей А.В.]

Давайте определимся, мы сейчас говорим о БУ или НУ?

[Сергей А.В.]

Бухучет.
УКАЗАНИЯ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА (Приказ Минфина № 15 от 17.02.97)

Если …лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то
стоимость лизингового имущества… отражается по дебету счета 08 … в корреспонденции с кредитом счета 76 … субсчет "Арендные обязательства".
Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 … в корреспонденции со счетом 01 …
…начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 … субсчет "Арендные обязательства" в корреспонденции со счетом 76 … субсчет "Задолженность по лизинговым платежам".

[Сергей А.В.]

В Указаниях не сказано, как определяется первоначалка, но по логике рекомендуемых проводок она равно общей стоимости лизинговых платежей (без НДС). И амортизация с этой стоимости будет начисляться. Поэтому, по окончании действия договора, Сальдо на счете 76 субсчет "Арендные обязательства" будет равно 0.

[Сергей А.В.]

Поэтому, когда вы проводите Акт и с/ф по ежемесячным лизинговым платежам, то надо чтобы проводки были такие:
Дт 76 субсчет "Арендные обязательства" Кт 60 (76) "Лизингодатель"
Дт 19 Кт Кт 60 (76) "Лизингодатель".
А потом 68/19, т.е. никакого "задвоения" НДС не должно получиться.

[Сергей А.В.]

В НУ первоначальная стоимость предмета лизинга - сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Т.е. эта величина будет меньше, чем в БУ.
Ускоренную амортизацию нельзя применять к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам.
Ежемесячные лизинговые платежи признаются в расходах за вычетом суммы амортизации по предмету лизинга.

[Сергей А.В.]

без использования коэффициентов ускорения амортизации

А что в договоре лизинга написано?

[Billy87]

В договоре лизинга написано,что лизингополучатель может применять коэф. ускорения,но не более 3..

[Billy87]

Сергей А.В.,скажите мне пожалуйста, в документе "Ввод в эксплуатацию ОС" первоначальная стоимость ос будет 843 177,97 руб. без НДС,а в н/у первоначальная стоимость 860 012,94 руб.?Вы уж извините..

[Сергей А.В.]

В БУ первоначалка должна быть равна общей величине лизинговых платежей без НДС. Какая она у Вас?
По идее в НУ первоначалка меньше БУ.
И что это за

комиссионный сбор в размере 16 582,50 руб.

[Billy87]

комиссия за формирование и проверку документов..бред конечно,но содрали..

[Сергей А.В.]

Кто содрал, лизингодатель?

[Billy87]

да,именно они..
согласно графику лизинговых платежей сумма равна 1 047 379,70 без НДС..получается я должна эту сумму ставить как первоначальная в б/у,а в н/у ставить 860 012,94??

[Сергей А.В.]

а в н/у ставить 860 012,94??

Думаю нет, потому, что

В НУ первоначальная стоимость предмета лизинга - сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

Может эту комиссию как косвенные учесть.

согласно графику лизинговых платежей сумма равна 1 047 379,70 без НДС..получается я должна эту сумму ставить как первоначальная в б/у

Да.

[Billy87]

Уважаемый Сергей,тогда собственно я опять туплю..)))уж простите..)))в н/у ставить тогда что?мы взяли машину Пежо,единственное,что мы сделали-это зарегили ее в ГИБДД и все..)))она пригодная для использования..)получается тогда ставить надо 843 177,97руб.?!)))))))))))

[Billy87]

Вот теорию читать одно дело,а применить ее на практике

[Billy87]

[Сергей А.В.]

получается тогда ставить надо 843 177,97руб.?!)))))))))))

Да. В НУ амортизация будет меньше чем в БУ. В НУ в расходы будете ежемесячно включать еще (Лизинговый платеж-Амортизация).

[Billy87]

ясно,будем применять на практике..)))
Благодарю за помощь