Агентский договор и НДС

23.06.2011, 16:03

Коллеги, помогите разрешить спор с партнером. У нас агенсткий договор, мы - ПРинципал на ОСНО. Агент - на УСН, действует от своего имени, но за наш счет. Реализуют наши услуги через своих тех. средства физическим лицам на терр. РФ. Суть проблемы в том, что Агень настаивает на том, что услуги оказываются без НДС, вознаграждение принципалу так же уплачивается без НДС, ибо они на упрощенке. Но по моей логике услуги то наши, а мы плательщики НДС, значит и вознаграждение от физиков тоже должно считаться с НДС, Агент не имеет права "освобождать" наши услуги своей упрощенкой.
Или тут есть какие-то подводные камни, типа если они от своего имени все делают, то возможен и вариант не обложения этих услуг НДС в принципе? По НК РФ конкретного ответа не нашла. Буду благодарна за советы.

23.06.2011, 16:06

Думаю, Ваш агент не прав.

23.06.2011, 16:15

Погодите, что за вознаграждение вам (Принципалу) уплачивает Агент?

23.06.2011, 16:18

Услуги ваши агент должен продавать с НДС. Физикам счета-фактуры они, конечно, могут не выписывать, но вы с этой реализации НДС все равно платите.

Вознаграждение агента - без НДС

23.06.2011, 16:19

Мы реализуем товары, выступая в качестве агента. Применяем упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, а принципал - общую, являясь плательщиком НДС. Не знаем, нужно ли, продавая товар от своего имени, но за счет принципала, выдавать покупателям счета-фактуры с НДС? Если нужно, то каковы для нас налоговые последствия?

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ предприниматели и организации, находящиеся на упрощенной системе, не являются плательщиками НДС (кроме случаев, упомянутых в статьях 151 и 174.1 НК РФ), следовательно, при продаже товаров или услуг не должны выставлять от своего имени счета-фактуры. Однако вы реализуете товар, выполняя поручение принципала, а если принципал является плательщиком НДС, то выставлять счета-фактуры в рамках агентского договора приходится агенту, даже если он применяет упрощенную систему.
Выдача счетов-фактур посредниками регулируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Продавая товар, вы должны оформить счет-фактуру с выделенным НДС от своего имени на имя покупателя в двух экземплярах: первый вручить покупателю, второй оставить у себя, а реквизиты сообщить принципалу. Он составит такой же счет-фактуру, но под своим номером и уже на ваше имя. Вы зафиксируете реквизиты обоих счетов-фактур в журналах выданных и полученных счетов-фактур. Никакие записи в книгах продаж и покупок при этом делать не нужно.
Добавим, вам не придется перечислять НДС в бюджет. Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ те, кто работает на упрощенной системе, должны уплатить НДС, если выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Но только при продаже собственного товара (работы, услуги), то есть на посредников, вынужденных выдавать такой документ в соответствии с обязанностями по договору, указанная норма не распространяется.

1 апреля 2010 г.

"Упрощенка", N 4, апрель 2010 г.

23.06.2011, 16:20

Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

23.06.2011, 16:24

Я вот, как раз и думаю, что агент боится "лишних вопросов" налоговой.
Поэтому надо было договор заключать с условием "от имени и за счет принципала". ИМХО.

23.06.2011, 17:13

Надо не бояться, а уметь пользоваться справочно-правовыми системами или, на худой конец, интернетом.
Ваши контрагенты ОБЯЗАНЫ продавать товар в ВАШИХ инетересах, хоть и от своего имени, но с НДС. А при необходимости и счет-фактуру от своего имени выписывать.
При этом этот НДС уплачивать будут не они, а ВЫ. Вот, например, путь это письмо поизучают. Очень интересное, хоть и не бесспорное: Письмо ФНС РФ от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/85@. Или Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-07-09/53.

24.06.2011, 13:19

Большое спасибо за ответы. Вы мои сомнения развеяли.
И за ссылку на письма спасибо, у меня более ранними датами.

25.06.2011, 06:46

День добрый!
Мы ООО являемся принципалом ОСНО, поручаем ООО Агенту на УСН 15% закупать у физ.лиц и хозяйств скот, а так же забивать и хранить его для нас, а мы потом его продаем сами. Как Агенту перечислять денежные средства на счет с НДС или без него?

25.06.2011, 11:25

Мы ООО являемся принципалом ОСНО, поручаем ООО Агенту на УСН 15% закупать у физ.лиц и хозяйств скот, а так же забивать и хранить его для нас, а мы потом его продаем сами. Как Агенту перечислять денежные средства на счет с НДС или без него?

В вашем случае продажи совершают физ.лица, которые никак не плательщики НДС, поэтому и перечисляете без НДС

11.07.2011, 13:25

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста:
мы ООО на УСН являемся Агентом по договору с ООО на ОСНО. В конце июня мы получили аванс 100000 (вкл. НДС) + 15000 агент. вознаграждение (без НДС). Услуги будут оказаны в июле.
Вопрос: надо ли выписывать сч/ф на аванс 100000 (с НДС). Принципал просит выписать.

11.07.2011, 13:30

leno4ka0309, вы по договору что для принципала делаете и от кого аванс получили?

11.07.2011, 13:33

Аванс получили от ООО на ОСНО. оказываем рекламные услуги.

11.07.2011, 13:35

Сообщение от leno4ka0309

Аванс получили от ООО на ОСНО.

От принципала?

11.07.2011, 13:37

Сообщение от Сергей А.В.

От принципала?

Да.

11.07.2011, 13:39

в части вознаграждения можете выписать

11.07.2011, 13:39

leno4ka0309, вы этот аванс поставщику перечислили? Поставщик с НДС работает, и вы по договору с принципалом от своего имени действуете и счет-фактуру от поставщика на аванс получили? Тогда, да, надо перевыставить.

11.07.2011, 13:43

Да- по договору действуем от своего имени и Подрядчику аванс перечислили, но вот сч/ф на аванс у него не запрашивали. Т.е. нам надо запросить сч/ф на аванс у Подрядчика и перевыставить ее Принципалу. Так?

11.07.2011, 13:50

Т.е. нам надо запросить сч/ф на аванс у Подрядчика и перевыставить ее Принципалу. Так?

ИМХО, да

11.07.2011, 13:52

Спасибо!!!

**Александр3000** · 20.07.2011, 07:14

Коллеги подскажите мы на УСН, наш агент на ОСНО. Пока разрабатываем схему работы между нами и встал вопрос нужно ли будет платить НДС на наши услуги, продаваемые от их имени?

И если они продают наши услуги от своего имени, мы каким-то образом фигурируем в договоре между агентом и заказчиком?

20.07.2011, 09:08

не фигурируете;
ндс будет в вознаграждении, в услугах не будет

11.08.2011, 15:00

Добрый день! Заключили агентский договор. Принципал и Агент на ОСНО. Агент обязан привлечь к выполнению СМР строительную организацию. Подрядчика выбрали на УСН. Как выписать сч.ф. Принципалу с НДС или без?

11.08.2011, 15:13

Сообщение от ctvmz

Подрядчика выбрали на УСН. Как выписать сч.ф. Принципалу с НДС или без?

На работы подрядкика без НДС, на вознаграждение агента с НДС

02.03.2012, 12:09

Здравствуйте, помогите разобраться:
Мы агент на УСН (действуем от своего имени по поручению принципала), принципал на ОСНО. Мы находим клиента помогаем ему оформить все документы, он перечисляет деньги принципалу, а мы после этого на свой р/счет получаем от принципала вознаграждение, а оно с НДС. Значит ли это, что нам теперь НДС необходимо оплатить в бюджет, или нужно чтобы принципал исправил назначение платежа, или это нормально? В агентском договоре пункт про вознаграждение звучит дословно:"Принципал выплачивает Агенту вознаграждение за каждого клиента, которого предоставил Агент сумму в размере 5000 рублей."

02.03.2012, 12:23

Сообщение от DolceEgo

получаем от принципала вознаграждение, а оно с НДС

Почему оно с НДС? Должно быть без НДС. Вы Принципалу то сказали, что у вас УСН?

02.03.2012, 12:32

Если честно, не знаю, юрист этим занимался, а я сегодня банковскую выписку взяла, а там вознаграждение от принципала с НДС, что делать не знаю? Помогите, как правильно все исправить?

02.03.2012, 12:36

Сообщение от DolceEgo

Принципал выплачивает Агенту вознаграждение за каждого клиента, которого предоставил Агент сумму в размере 5000 рублей."

Ничего не сказано в договоре, что эти 5000 включают НДС? Тогда нормально всё. Принципалу просто скажите, что не надо в платежке НДС выделять, и в актах-отчетах агента соответственно НДС не выделяете

02.03.2012, 12:45

Все понятно, спасибо! Вы как всегда лучшие!

Тема: Агентский договор и НДС

Опции темы

Поиск по теме