Уважаемые коллеги! Подскажите, пожалуйста, молодому бухгалтеру! правильно ли сделаны проводки в данной ситуации?
Организация импортирует товар из Казахстана. Т.о. возникает обязанность уплаты "импортного" НДС в России.
На дату принятия к учету товаров делаем проводки:
Дт 19 Кт 68.2 (субсчет "импорт") 76 000,00 - начислен НДС по импорту к уплате
При этом в прошлом году организация по итогам камеральной проверки подтвердила право на возмещение НДС "по обычным видам деятельности" из бюджета на сумму 200 000,00 руб. путем зачета в счет предстоящих платежей.
Поскольку КБК у данных видов НДС разные, мы написали в налоговую письмо о зачете.
Налоговая произвела зачет "переплаты" НДС "по обычным видам деятельности" в счет "задолженности" НДС "по импорту" на сумму 76 000,00.
Делаем проводки на дату зачета:
Дт 68.2 (субсчет "импорт") Кт. 68.2 (субсчет "НДС по обычным видам д-ти") - 76000,00
Т.о. раз НДС по факту не платили, значит и к вычету его принять не можем.
Вопрос: куда списать 76 000,00 с дебета 19-го счета? и правильно ли сделаны проводки?
Ответить с цитированием