Тема: Списание автомобиля, взятого в лизинг, после ДТП (УСН)

Коллеги, добрый день. Очень нужна помощь. Ситуация: автомобиль взят в лизинг. На балансе у нас (лизингополучатель) (УСН). Выкупная цена не указана в договоре. На балансе авто в бухгалтерском учете отражен по сумме всех лизинговых платежей. В налоговом учете по сумме затрат лизингодателя (но т.к. права собственности у нас нет, то в книгу доходов и расходов пока ничего не относила (ну, как положено равными долями в течение года). В налоговом учете отношу в расходы только часть платежа (лизинговый платеж - затраты лизингодателя на приобретение ОС (указано в договоре). Автомобиль попал в ДТП (тотал). Согласно договора страховое возмещение в этом случае получает лизингодатель (ну, в пределах невыплаченной нами суммы по договору, остаток - нам). Возникли следующие вопросы:
1. В бух.учете списываю автомобиль в общем порядке? На какую дату? Когда получу акт от страховой компании о том, что автомобиль на списание? Если да, то начислять дальше амортизацию на этот автомобиль?
2. В налоговом учете что делать? Получается, что в КУДиР у меня вообще ничего не попадет? А ведь половина стоимости оплачена (а в расходы отнесена только часть (лизинговый платеж - затраты лизингодателя)). Или в налоговом учете тоже можно отнести на затраты оплаченную часть автомобиля? Но на каком основании? ведь его уже нет, получается.
3. Висит задолженность перед лизингодателем. Куда ее списать? Она погасится страховой компанией. Но пойдет сразу на счет лизингодателя.
Извините, если что-то непонятно описала. Голова пухнет

2. Ну вот лизинговые платежи у Вас в расходы и отнесены. А какие у Вас еще могли быть расходы по этому имуществу?

1.Лизинговый платеж состоит: сумма затрат лизингодателя на приобретение авто + сам лизинговый платеж (ну, плата за услугу, что ли). Я отношу в расходы только вот эту плату за услугу. А оставшуюся сумму платежа (которая соответствует затратам на приобретение авто) я просто отношу в счет погашения задолженности перед лизингодателем.
2. Потом по идее... когда автомобиль перейдет в собственность к нам, я должна (ну, как мне кажется) отнести в расходы в КУДиР стоимость его приобретения (ну, в общем порядке равными долями в течение года...). Может, я не права, конечно?
И получится, что в расходах у меня будет сумма платежей (плата за услугу) и расходы на приобретение ОС (затраты лизингодателя на приобретение). Если сложить две суммы, получится сумма лизинговых платежей. Или я туплю совсем? Только вот сейчас авто уже нет... и шаг №2 у меня пролетает, что ли?

Вы все должны были относить на расходы. Что такое лизинговый платеж? Читаем закон о лизинге

1. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Так-то оно так... только вот куча разъяснений и писем, что налоговая в случае проверки снимет часть платежа (т.к. она составляет именно выкупную стоимость, а перехода права собственности еще нет). Вот я и пошла путем, так сказать, на мой взгляд, учитывающим позиции Минфина и ФНС...

Ну у Вас был выбор, Вы выбрали вариант с непротивлением налоговой. И остались без расходов

Выбор еще есть... т.к. все операции начались только в марте, все могу еще исправить (1 квартал был убыточным, налог не платили). Так что записи в КУДиР могу поменять... Думаю, стоит ли... у нас на этих условиях куплено достаточно много автомобилей... если все поменяю, в случае проверки, налоговая точно снимет... а судиться никто не хочет...