Как обосновать неуплату (неначисление) НДС на полученные государственные субсидии?
Как обосновать неуплату (неначисление) НДС на полученные государственные субсидии?
Что за "субсидии"?
Best regards, Михаил
И в чем произвол Минфина?
Преимущественно субсидии с/х: за поддержание племенного животноводства, производителям молока и проч...
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками за счет собственных средств, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Принятие к вычету (возмещению) сумм налога на добавленную стоимость, оплаченных за счет средств федерального бюджета, приведет к повторному возмещению налога из бюджета, в случае оплаты налога за счет субсидий, выделенных из федерального бюджета для компенсации расходов, налог на добавленную стоимость к вычету не принимается. (это шаткое мнение налоговой )
При этом требуют обоснований, почему мы не включаем в налоговую базу по НДС субсидии...
ну вот то, что Вы процитировали, совершенно правильно. Я не понимаю, в чем произвол?
И кто с Вас требует обоснований, почему Вы не включаете субсидии в базу по НДС?
Дык ИФНС с Минфином и требують ..
У кого? У Вашей организации? Как требуют? Может Вы наконец на документы сошлетесь?
Это что ли?
Так что тут за произвол? Все абсолютно правильно написаноВопрос: Об учете в расходах в целях налога на прибыль сумм НДС, уплаченного за счет предоставленных из соответствующего бюджета субсидий на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), а также о применении НДС в случае получения субсидий на возмещение затрат, связанных с оплатой реализуемых или приобретаемых товаров (работ, услуг).
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 июня 2011 г. N 03-03-06/1/337
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения на затраты для целей налогообложения прибыли сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного за счет предоставленных субсидий при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Согласно п. 19 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость независимо от источника финансирования.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В связи с этим в случае получения налогоплательщиком денежных средств, не связанных с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие денежные средства в налоговую базу не включаются.
Таким образом, денежные средства в виде субсидий, получаемые налогоплательщиком из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг). При этом следует отметить, что в случае оплаты указанных товаров (работ, услуг) за счет средств субсидий, предоставляемых федеральным бюджетом, суммы налога на добавленную стоимость вычету не подлежат, поскольку принятие к вычету (возмещению) налога, оплаченного за счет средств федерального бюджета, приведет к повторному возмещению налога из бюджета.
В случае, если предоставляемые соответствующим бюджетом бюджетной системы Российской Федерации субсидии получены налогоплательщиком в качестве оплаты реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, то налог на добавленную стоимость в отношении таких субсидий исчисляется в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), используемых налогоплательщиком для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), оплаченных за счет бюджетных средств, принимаются к вычету в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
09.06.2011
Разъяснения дали. И вроде бы платить не нужно НДС включать, но тем не менее требуют обосновать неуплату...
Да кто требует? И в каком виде? Пытать что ли Вас надо?
В письменном: Требование ИФНС. В пятидневный срок разъяснить расхождение содержание строк 010... 020 ...
В устном: "подавайте уточненку, с НДС не дурите-платить придется..
Нам от минфина и так достается (как и за что я не понял) а тут вы еще со своими выкрутасами по прибыли и НДС"
как то так.
Ну так что у Вас за субсидия? Кто дал? На какие цели? С какой формулировкой?
1. дотация на реализацию с/х продукции по социально-адаптированным ценам
2. на поддержание племенного животноводства
3. субсидии как производителю молока (по факту реализованного объема)
4. на покупку с/х техники
http://mvf.klerk.ru/rass/r210_02.htm - не ваш случай?
Best regards, Михаил
Тянет на выручку. Облагается НДСдотация на реализацию с/х продукции по социально-адаптированным ценам
Не очень понятна суть, но тоже может тянуть на реализацию3. субсидии как производителю молока (по факту реализованного объема)
Пункт 2 и 4 точно под НДС не попадают
Спасибо всем за участие.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием