1/2 получена по наследству несовершеннолетним 03.07.2008 году, в 03.09.2009 родители купили на его же имя другую 1/2. Совершеннолетний с 03.07.2011 в случае продажи квартиры за 1.5 млн.руб. должен ли заплатить налог с 850 тысяч руб. или действует вычет?
Вычет на продажу (1 млн.) предоставляется в любом случае.
ВЕСЬ доход не облагается, т.к. имущество (квартира) находилась в собственности более 3 лет. Источник: последний Минфин.
нет более 3лет в собственности находится 1/2 доли, а другая 1/2 получается всего 2 годаСообщение от LegO NSK
Как будет в данном случае применяться вычет?
на 1/2 доли, находящейся в собственности менее 3 лет, распространяется имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.руб.
На всю сумму (на 1 миллион) позиция Минфина четкая. Возникло право собственности на долю = право собственности на квартиру.ет более 3лет в собственности находится 1/2 доли, а другая 1/2 получается всего 2 года
Как будет в данном случае применяться вычет?
а можно ссылку на письмо?
Если возникло право на 1/2 то выходит я имею право на вычет, как владеющий квартирой более 3 лет?
Нашей налоговой сложно будет это доказать
пока я встречаю позицию раз доля 1/2 , то и вычет 500,0 тыс.руб.
И следовательно при продаже за 1.5 с суммы 350,0 тыс. руб необходимо заплатить налог :-(
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 22 апреля 2011*г. N*03-04-05/5-291
Вопрос: Прошу проконсультировать по вопросу налога на доходы с продажи жилья и налогового вычета. Мы с матерью, которая скончалась в декабре 2009*г., имели в общей совместной без выделения долей собственности двухкомнатную квартиру, приватизированную в 1993 году. В июле 2010 года я вступил в наследство по закону, получил свидетельство о государственной регистрации права. Теперь хочу эту квартиру продать. Могу ли я не платить налог с продажи унаследованной половины? Ведь с 1993 года это была общая совместная собственность без выделения долей.
На мое обращение в Управление Федеральной налоговой службы по г.*Москве 24.05.2010 мне было указано 11.06.2010*г. на необходимость уплаты налога с 1/2 суммы, полученной при продаже квартиры, уменьшенной на размер налогового вычета в размере дохода, но не более 1000000 рублей по доле квартиры, которой я владею менее 3 лет, при условии, что сумма дохода, полученного от продажи квартиры, составит более 2000000 рублей.
Если позиция Министерства финансов по моему запросу будет отличаться от позиции Управления ФНС, каков будет статус данного разъяснения Министерства финансов для Управления ФНС в моих взаимоотношениях с налоговым органом по данному вопросу?
Могу ли я ссылаться на разъяснения Министерства финансов и/или руководствоваться ими официально, являются ли данные разъяснения в мой адрес окончательным решением для меня, для Управления ФНС, могу ли я ссылаться на разъяснения в адрес других лиц по аналогичным запросам?
Существует ли общее решение МФ или разъяснение суда, которое можно использовать при взаимоотношениях с УФНС?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 02.02.2011 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что квартира была приватизирована в 1993 году в общую совместную собственность. В связи со смертью матери в декабре 2009 года физическое лицо вступило в наследство принадлежавшей матери доли в праве собственности на квартиру.
В соответствии с пунктом 1 статьи 244 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе смерти одного из сособственников, и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Указанное мнение Минфина России было доведено до Федеральной налоговой службы письмом от 01.04.2011 N*03-04-08/10-58.
Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин
Письмо Минфина РФ от 1 апреля 2011*г. N*03-04-08/10-58
Минфин России рассмотрел письма ФНС России от 20.08.2010 N*ШС-17-3/1032 и от 15.12.2010 N*ШС-17-3/2040 по вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 244 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона.
Кроме того, в соответствии с пунктом 40 раздела IV постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N*219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним" при регистрации права общей долевой собственности, возникающего в соответствии с законом с момента государственной регистрации, запись о праве каждого участника долевой собственности идентифицируется одним номером государственной регистрации.
Кроме того, в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 24.07.2007 N*221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" кадастровый номер присваивается только объекту недвижимости в целом.
Таким образом, у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащей другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Учитывая изложенное, право участника долевой собственности на имущество (квартиру, жилой дом, комнату, садовый домик, земельный участок и др.) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.
Кроме того, в соответствии со статьей 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса с 1 января 2009 года доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Учитывая вышеизложенное, если имущество (квартира, комната, жилой дом, садовый домик, земельный участок) находилось в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размеров их долей в праве собственности на данное имущество) более трех лет, то доходы от продажи этого имущества не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
С.Д.*Шаталов
БОЛЬШОЕ СПАСИБО!
Первое письмо все же о совместной без выделения долей собственности двухкомнатную квартиру, в моем случае доли зарегистрированы были дважды, это и вводило всех в затруднения, в нашем налоговом законодательстве "лучше перебдеть, чем не добдеть"
Но меня консультировали, наверное не читая этих писем.
Еще раз большое спасибо!
Просто они свежие, впрочем, как и само мнение, высказанное Минфином.Но меня консультировали, наверное не читая этих писем.
Да и наше законодательство налоговое, к сожалению, все вот на таких письмах построено
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием