НДС и расходы на разработку проектно-сметной документации

[Луча]

У нас в штате есть архитектурный отдел. В 2010 получили допуск по проектным работам. Отдел занимается разработкой проектно-сметной документации по нашим объектам (строительство ОС, квартиры на продажу). Какие то проекты делаем своими силами, какие-то заказываем. Зарплату отделу и все их расходы (бумага, амортизацию по технике и т.п.) всегда учитывали на 26 счете.
Сейчас прочитала Письмо Минфина России от 22.03.2011 N 03-07-10/07.
.....при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в налоговую базу по НДС включаются все фактические расходы организации независимо от их вида. Поэтому расходы на разработку проектно-сметной документации, осуществляемую собственными силами организации, для выполнения данных работ должны учитываться при определении налоговой базы по НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
Кто-нибудь включает в налоговую базу по НДС такие затраты? И вообще как их можно выбрать? Одновременно отдел занимается несколькими проектами.

[Svetishe]

Вы считаете, что у вас смр для собственного потребления? Вы же на продажу строите

[Луча]

Нет, ОС строим для себя. В основном это коммуникации- внутриквартальные сети.

[Svetishe]

Тогда надо каким-то расчетом выделять то, что для собственного потребления.

[Луча]

Зарплату по часам вести? Столько -то на 1й проект, столько- на 2й и т.д.? И кто может это подсчитать? Или проверить?

[Svetishe]

Да придумать какую-нибудь пропорцию относительно чего-нибудь и по бух.справке считать. Никто никогда не сможет проверить, но раз расчет есть, то его скушают.

[Луча]

Тогда зарплату, амортизацию и канцтовары надо с 26 убирать. Или делать тоже бухсправкой на 08.

[Svetishe]

Бухсправкой в конце месяца.

[Server56]

В базу по НДС включаются строительно-монтажные работы, код по ОКВЭД - 45.
Разработка проектно-сметной документации идет под другим кодом, и к СМР никакого отношения не имеет.
Кроме того, разработка ПСД для целей налогообложения - услуги, так как не имеет материального выражения (п. 5 ст. 38 НК РФ).
Это информация, отраженная на каком-то носителе - бумаге, флешке, диске и пр.
В оборот по НДС ее вообще включать не надо.

[Луча]

Как всегда, согласна с Вами.

[Виктория79]

Доброе время суток, хочу спросить по теме проектно-сметной документации... Мы на УСН заказали ПСД, цена вопроса более 100 тыс руб. Мне нужно сразу списывать на 26сч или все таки 08сч ?

[Луча]

Я ставлю сразу на 08/60

[Виктория79]

Спасибо, что ответили... А срок использования данного проекта как определить (чтобы списать в расходы) Или в течении этого года сразу всё списать?

[Виктория79]

А так же скажите пожалуйста, проект висит на 04 после ввода в эксплуатацию и списывается или увеличивает первоначальную стоимость ОС ?

[Server56]

на 04 после ввода в эксплуатацию

Вы же не приобретает на ПСД исключительное право собственности?
Тогда это просто часть стоимости вашего будущего ОС. К НМА не имеет никакого отношения.

[Виктория79]

Право собственности у Исполнителя не зарегистрировано, но в договоре он указал на непередачу третьим лицам, использовать только в рамках данного объекта без разрешения автора... Но в законе авторское право не обязательно регистрировать . И как определить у какому будущему ОС это относиться если это изображение (дизайн) так скажем оформление земельного участка?

[Server56]

он указал на непередачу третьим лицам, использовать только в рамках данного объекта

Тем более, к Вашим НМА это не имеет никакого отношения.
Это только Ваши затраты на возведение ОС.
а к какому конкретно решать Вам с применением экономически обоснованного показателя.

[Виктория79]

Т.е так как мы на УСН (Д-Р) по бух учету отнести 08 и копить затраты чтобы образовать первоначальную стоимость? А по налоговому как, если у меня либо расходы уменьшающие доходы либо нет ?
Простите возможно вопросы банальные, но я новичок

[Svetishe]

Вопросы УСН рассматриваются отдельно, например тут