Как правильно отразить расход в КУДиР?

[ElenaKV]

У нас с нового года УСН+ЕНВД, в прошлом году были только на ЕНВД.
Имеются расходы прошлого года, которые я имею права приянть к расходам в этом году, но программа сама их не отражает в книге,
значит придется самой, только я не знаю как написать расшифровку к этим расходам, ведь в книгу попадают расходы по оплате, а оплата то прошлого года...
подскажите, пожалуйста

[AZ 2]

Имеются расходы прошлого года, которые я имею права приянть к расходам в этом году

как это, если у вас в прошлом году только ЕНВД?

[ElenaKV]

ну расходы будущих периодов (ОСАГО) не списанные, я же могу принять?

[AZ 2]

Это они у вас в БУ не списаны, причем здесь УСНО

[ElenaKV]

хм... я читала статью про переход на усно, и там принимаются расходы прошлого года, наверно это переход с осно...

[AZ 2]

хм...

я не говорю, что прав я.

наверно это переход с осно...

не вижу никакой разницы. В общем случае расходы ОСНО также нельзя учесть при УСНО

[ElenaKV]

Пример 3. Управляющая организация с 01.01.2011 перешла на УСНО, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.2010 сформированы:
- кредиторская задолженность по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". В декабре 2010 г. управляющая организация начислила заработную плату в сумме 300 000 руб. и страховые взносы в сумме 78 600 руб.;
- остаток по счету 97 "Расходы будущих периодов" в сумме 10 640 руб. В ноябре 2010 г. организация заключила договор ОСАГО с уплатой премии в сумме 12 775 руб. В 2010 г. из этой суммы в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете признано 2135 руб.
В бухгалтерском учете управляющей организации составлены следующие проводки:

Расходы по заработной плате и отчисления в страховые фонды, согласно условиям примера и положениям п. 4 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, являются расходами, учитываемыми при расчете налога на прибыль. Следовательно, после перехода на УСНО в расчете налоговой базы по единому налогу они не участвуют. Оговоримся, что страховые взносы, которые организация будет начислять в период применения УСНО, подлежат включению в состав расходов тех отчетных (налоговых) периодов, в которых они уплачены (Письмо ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210).
С расходами на ОСАГО дело обстоит следующим образом. Несмотря на то что страховая премия по договору оплачивается разово, ее величина признается в составе бухгалтерских и налоговых расходов (при исчислении налога на прибыль) равномерно в течение действия договора страхования (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности <4> и п. 6 ст. 272 НК РФ). После перехода на УСНО продолжать в налоговом учете равномерное признание расходов на ОСАГО нет оснований. В данной ситуации просматривается аналогия с признанием стоимости инвентаря, приобретенного и оплаченного в период уплаты налога на прибыль, - расходы осуществлены и оплачены до перехода на УСНО, но в целях исчисления налога на прибыль не приняты (в случае с ОСАГО - приняты не полностью). Таким образом, считаем правомерным остаток страховой преми

[AZ 2]

Таким образом, считаем правомерным

опять же, это тоже просто мнение.

[ElenaKV]

[Andyko]

наверно это переход с осно...

у вас и есть переход с осно

[ElenaKV]

у меня переход с енвд на усн+енвд.

[Andyko]

нет, у вас переход с осно+енвд на усн+енвд

[ElenaKV]

где в статье переход с осно?

[Andyko]

это вы кого спрашиваете и о чем?

[ElenaKV]

можно ли на усн принять осаго оплаченные на енвд?

[Andyko]

ElenaKV, а каким образом это осаго относится к деятельности, облагаемой усн?

[ElenaKV]

т.е ОС я тоже не могу списать, оплаченные на енвд?

[Andyko]

нет, конечно

[ElenaKV]

ст.346.16 НК п.3 абз.3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

[Andyko]

ну и что?

[ElenaKV]

вы издеваетесь?
можно приянять к расходам.

[Andyko]

нельзя, если имущество использовалось и используется в облагаемой ЕНВД деятельности

[ElenaKV]

так оно используется как на усн так и на енвд, и в расходы принимается в доле.

[Andyko]

а вопросом на мой вопрос в ночи три дня назад отвечать - это с целью поиграть в угадайку было?

[Над.К]

ElenaKV, Вы делить замучаетесь ОС между двумя видами деятельности. Поскольку всю стоимость ОС относить на УСН нельзя

[ThermiT]

Извиняюсь за тупой вопрос, как я понял из вышенаписанного,
расходы на ОСАГО при УСНО (15%) списываются единовременно
в день оплаты?

[Над.К]

Да

[Над.К]

Вернее, при соблюдении двух условий - оплаты и получения полиса.

[ElenaKV]

Скажите, пожалуйста , а принимается к расходам амортизация ОС взятых в лизинг, на нашем балансе? УСН.

[Над.К]

ElenaKV, ну вот где в расходах по УСН Вы видели слово "амортизация"?