Ошибка НДФЛ или нет

[Катерильда]

Добрый день!

Ситуация такая: начислено работнику за июнь 4290(оклад) + 1056,42(отпускные за июнь)+1408,56(отпускные за июль).
Отпуск с 25 июня по 8июля.
ИТОГО: 6754,98 руб.
6754,98-400(вычет на себя)*13%=826 руб. НДФЛ должен быть.
А 1с считает: (4290+1056,42)-400*13%=643
1408,56-400*13%=131 руб
Итого 774 руб.

То есть она вычет на отпускные июльские делает раньше времени. Я думала, что 400 руб. я вычту из зар. платы июля, сейчас НДФЛ надо заплатить 826 руб.

Но 1С и в расчетную ведомость за июнь ставит НДФЛ 774 руб.

Кто прав? 1с или я?

[Лёнка]

ИМХО машина правее...а если он после отпуска уйдет в отпуск без з/п? вычет двойной будете в августе предоставлять?

[Катерильда]

ИМХО машина правее...а если он после отпуска уйдет в отпуск без з/п? вычет двойной будете в августе предоставлять?

а сейчас получается, что я ему двойной в июне сделаю.

[Генук]

двойной в июне в бухгалтерском учёте (БУ)...
но в налоговом учёте (НУ), по которому эти вычеты даются, Вы предоставили один вычет в июне по июньскому доходу и один вычет в июле по июльскому доходу...

здесь основной вопрос философии состоит в том - признавать или нет отпускные частью оплаты труда в НУ для целей главы 23 НК РФ (НДФЛ)...

если отпускные - часть оплаты труда, то июньские отпускные есть доход июня, а июльские - доход июля...

если отпускные НЕ оплата труда, а единовременная выплата как та же матпомощь, то отпускные полностью надо в НУ учитывать в июне, а в июле дохода нет...

если склоняетесь ко второй точке зрения, то в ЗУП'е задайте код дохода для отпускных не 2012, а любой другой, хоть виртуальный 4801... это будет программный код, который сообщит программе, что отпускные являются пиковым единовременным доходом... естественно, представление кода дохода для отчётности 2-НДФЛ оставьте 2012, ведь 4801 в природе не существует...

[zhenya17]

Считаю, что вычет должен предоставляться помесячно, а двойного вычета в июне быть не должно. И тут не только вопрос в БУ и НУ, но и в том, какую сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет. В описанном примере мы бы начислили и перечислили 826р.

P.S. Катерильда, не забывайте про скобки, т.к. это важный момент в математических выражениях.
1408,56-400*13% = 1356,56 р.
(1408,56-400)*13% = 131 р.

[Генук]

надо понимать различие НДФЛ в БУ и НУ... тогда и появится следствие: июньский вычет для июньского дохода, июльский вычет для июльского дохода в НУ, в то время как в БУ начисление НДФЛ идёт полностью в июне...

[Лёнка]

это важный момент в математических выражениях.

у кого была подпись,что если результат не зависит от способа вычисления,то это математика,а если зависит,то это бухгалтерия?

[zhenya17]

надо понимать различие НДФЛ в БУ и НУ... тогда и появится следствие: июньский вычет для июньского дохода, июльский вычет для июльского дохода в НУ, в то время как в БУ начисление НДФЛ идёт полностью в июне...

Про разницу БУ и нУ понятно. Но предоставлять июльский вычет в июне считаю неверным. Даже если НДФЛ считается с июльских доходов. Простейший подводный камень: допустим предоставлен вычет в июне на июньские доходы... а если после начисления остальной зарплаты в июле доход перевалит за 40т.р., то что делать? Сторнировать вычет?

[zhenya17]

Нашла вот такую статейку про переходящие отпуски: Ссылка удалена
Она, видимо, старовата, т.к. в ней речь идёт ещё про ЕСН, но если следовать ей, то 1С считает правильно: При расчете НДФЛ по переходящему отпуску налоговый агент вправе применить все положенные работнику вычеты за весь период с начала года, включая и еще не наступивший месяц, на который приходится вторая часть отпуска.

[grebenka]

Извините, не поняла - разве не из каждого начисления нужно делать личный вычет, а надо суммировать начисления одного месяца, как тут машина посчитала?
Когда у меня была зп за июнь и отпускные за июнь, я из каждого вида начислений делала личный вычет, и из зп, и из отпускных.

[бух2007]

суммировать начисления одного месяца, как тут машина посчитала?

Да, конечно суммировать все доходы. И вычет 1.

[grebenka]

Да, конечно суммировать все доходы. И вычет 1.

Ну вот... А я при увольнении сотруднику начислила концом его последнего рабочего месяца зп и компенсацию за неиспользуемый отпуск, и из каждого начисления сделала личный вычет. И что теперь делать, ведь он уже уволен?

[бух2007]

И что теперь делать, ведь он уже уволен?

До 31.01.2012 сообщить в налоговую о невозможности удержания.
Вы ему справку 2-НДФЛ давали? Там разве этот лишний вычет не вылез?

[grebenka]

бух2007, спасибо, буду знать. Справку сотруднику не давали.
А ранее, когда сдавала 2-НДФЛ с таким двойным вычетом, вопросов не задавали, все приняли...

[Лёнка]

zhenya17,сравните:

Но предоставлять июльский вычет в июне считаю неверным.

и

налоговый агент вправе применить все положенные работнику вычеты за весь период с начала года, включая и еще не наступивший месяц, на который приходится вторая часть отпуска.

[бух2007]

grebenka, попробуйте в программе справку сформировать. Не может она быть нормальной, если Вы и правда 2 вычета в 1 месяце дали.
Просто я думаю, может у Вас там разные месяцы были. Тогда правильно все.

[zhenya17]

zhenya17,сравните:
...
и...

Сравнила. И что?
Есть моё мнение, а есть мнение, которое приводится по приведённой мной ссылке. Мнения противоположные, но оба имеют место быть.