Организация ООО "Цедент" заплатила предоплату ООО "Продавец" в размере 418000,00 руб. (общая сумма договора 798 000,00 руб), за поставку товара.
Далее ООО "Цедент" продало свои права требования ООО "Цессионарий" за 420 000 руб.
ООО "Цессионарий" доплатили ООО "Продавец" 380 000,00 руб.
ООО "Продавец" товар поставил в полном обьеме.
Какие проводки у ООО "Цедент" и ООО "Цессионарий"?
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
у вас варианты есть?
Да есть, но я запутался че й то.....
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
пишите что есть, будем распутывать
Удалено
Последний раз редактировалось vayyy; 19.07.2011 в 16:45.
ООО "Цедент"
Дт. 76.09 - ООО Цессионарий" / Кт. 91.01 ООО "Продавец", Дог., Доход (расход) связ.с реализ.прав треб. до наступ срока плат - на 420 000,00 руб
Дт. 91.02 - Доходы (расходы) связ.с реализ.прав треб. до наступ срока платежа / Кт. 62.02 ООО "Продавец" на 418 000,00 руб
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
учет у цедента
60 - 51 418 тыс оплата продавцу
76 - 60 418 тыс зачет по уступке на цессионария
76 - 91 420 тыс цена уступки
91 - 76 418 тыс с\с уступки
51 - 76 420 тыс оплата цессионарием по договору цессии
vayyy, А у ЦЕССИОНАРИЯ?
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
У цессионария
58 - 60(76) 420 тыс Договор цессии
60(76) - 51 420 тыс оплата цеденту
76(60) - 58 418 тыс Отражение задолженности по предоплате
91 - 58 2 тыс Убыток по цессии
76(60) - 51 380 тыс доплата продавцу
10(41) - 76(60) 798 тыс покупка
Что то в этом роде
Либо так
У цессионария
58 - 60(76) 420 тыс Договор цессии
60(76) - 51 420 тыс оплата цеденту
91 - 58 420 тыс расход по цессии
60 (76) - 91 418 тыс Доход по цессии
60 (76) - 51 380 тыс доплата продавцу
10(41) - 76(60) 798 тыс покупка
vayyy, Спасибо, у так и делал Цессионария, а потом перемутил ща, буду рисовать!!!! А вот цедента ваще неправильно сделал... Огромное спасибо....
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Не за что, надеюсь правильно написал, сам уже забыл все
vayyy, Еще вопрос, если я переделаю доки (уберу убыток по операции) и сделю прибыль у ООО "Цессионарий", он должен начислить НДС по прибыли с данной операции, верно? НДС должен начислить бух справкой?
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Вообще хотел задать вам такой вопрос, ведь смысл договора цессии ИМХО - это продажа долга с дисконтом, дабы приемник долга (цессионарий) извлек из этой сделки какой либо доход. Про НДС, ессно НДС будет с прибыли от сделки.
vayyy, Да вот я и смотрю что дог. мне не очень нравиться, отправлю завтра юристу обратно, обе организации наши так что переделаем безболезненно...
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
А как быть с перепродажей права требования? Организация А купила у Б за 500 т.р. право требования долга в сумме 700 т.р. к С. (после наступления срока платежа). Потом перепродает его за 250 т.р. организации Д. Это реализация финансовых услуг. НДС будет и надо ли счет-фактуру выставлять? Как будет исчислен налог на прибыль?
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
На реализацию фин.услуг как то не похоже, вы по моему просто избавляетесь от ненужного актива и пытаетесь за него хоть что то выручить, по крайней мере так выглядить, т.к.
Купили за 500 тыс., продаете 250 тыс.
По моему 250 тыс продажи - на прочие доходы, а 250 тыс. убытка от операции - в прочие расходы.
Все на 91 (если конечно купля-продажа прав требования, это не основная деятельность вашей организации, если основная на 90).
НДС конечно будет, с/ф надо выставлять (если работаете с НДС).
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
В соответствии с налоговым кодексом повторная уступка права требования - это финансовая услуга. На расходы на приобретение этого права требования мы можем уменьшить доход от продажи. Меня интересует вопрос - на всю сумму расходов или только в пределах дохода от перепродажи, т.к. убытки от дальнейшей переуступки долга не учитываются для прибыли? Или не так? Ни одного более менее внятного примера именно по этому вопросу я не нашла. и еще: как эту реализацию отражать в декларации по прибыли?
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
В случае заключения договора уступки права требовани дебиторской задолженности после предусмотренного договором срока платежа в целях налогообложения убыток принимается в следующем порядке: 50% в состав внереализационных расходов на дату уступки, а оставшиеся 50% по истечении 45 дней с даты уступки.
В декларации как прочие доходы. Приложение №3 к листу 02, строки 110, и 130. соответственно Приложение №1 к листу 02, строка 030, ну и соответственно Лист 02.
Если убыток признаете внереализационными принимаете как внереализационные расходы текущего налог периода то вам Приложение №2 к листу 02, строка 203
Оно или не оно?
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Это при первичной уступке. У меня перепродажа уже купленного права требования
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
А у вас они и есть ПЕРВИЧНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ уступки права требования!
Вы ее приобрели (дебиторку) ПЕРВИЧНОЕ ПРИОБРЕТЕНИЕ уступки права требования, она ВАША теперича!! Дальше делайте все как при первичной уступке, только Вы теперь Цедент, а покупатель вашей дебиторки Цессионарий!!! Ее далее Вашему Цессионарию можно еще комунибудь продать и таким образом он станет Цедентом и т.д. и т.п.
Последний раз редактировалось Andyko; 26.07.2011 в 16:47. Причина: red
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Да вы что! Первичная уступка - это когда продавец товаров (например) продает долг своего покупателя. В этом случае убытки от реализации уступки учитываются так, как вы сказали - 50/50. Все последующие продажи этого долга - реализация финансовой услуги. Здесь и НДС будет с реализации (если продаем с доходом для себя) и убытки учитываются совсем по-другому.
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
Нет. У них финансовая услуга.Сообщение от Segnier Sergio
Но также в приложении №3 к листу 02 отражать.
Причем, как я понимаю, прекращение обязательства (погашение долга должником) также отражается в декларации по тем же строкам как фин. услуга. Других строк просто не предусмотрено. Они там есть, но для Цедента.
Solo_n,
Пардон, конэшно фин.услуга не прав извиняюсь, толко в декларации отражается так же..
А ваше вот почитайте письмецо, мне кажеться это ваша ситуация
Письмо МФ РФ от 12.11.2009 г. №03-03-06/1/749 вот сслылка http://www.nalogplan.ru/doc/2654
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Segnier Sergio, я что, недостаточно убедительно попросил прочитать правила форума прошлый раз?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Andyko, Все я исправлюсь, торжественно клянусь!
У меня другой вопрос - По сделку уступке права требования Организация получила доход, Начислила НДС к уплате:
91.2 68.2 - 5000,00 руб. (к примеру)
Так вот при закрытии периода, 1С его считает как убыток? Какая аналитика к 91.2 ?
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Solo_n
Как Вы оформили переуступку права требования? Очень интересует начисление НДС. Напишите плиз!
Вас что именно интересует? Напишите конкретно... Оформил бух.справкой на основании первички (договора) так же и НДС начислил Дт 91 Кт 68
Это ужасно, что вечность состоит из отчетных периодов.
Правильно ли я оформила покупку и продажу?
Должна ли я выставить сч/ф на перепродажу права требования?
Какие проводки в налоговом учете?
Д Н09 К Н08 или Д Н07.09 К Н06.07
Д 58.5 К 76.5 на сумму 406 покупка права (у нашего Покупателя)
Д 76.5 К 62.1 на сумму 406 оплачено право зачетом взаимных требований
Д 76.5 К 91.1 на сумму 406 переуступка права (нашему Поставщику)
Д 91.2 К 58.5 на сумму 406 списана баланс. стоимость выб. права
Д 60.1 К 76.5 на сумму 406 оплачено право зачетом взаимных требований
Фин. результат 0
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
