прошу помощи по проводкам по резерву на отпуска

[eKZOTik_Niki]

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться.

С 2011 мы должны создавать резерв на оплату отпускных (прописали в учетной политике для целей бухучета, что создаем резерв вначале года единовременно). Для целей налогового учета резерв на отпуска решили не создавать.

Верны ли мои проводки.

на 01.01.2011 - Дт 44 - Кт 96 - сформирован резерв на оплату отпусков допустим на 100 тыс. руб. Далее в первом квартале операций с отпускными не было. Т.е. на конец квартала у меня повисает дебетовый остаток по 44 счету (обычно 44 счет закрывается у нас в ноль на 90.6 ежемесячно) и что мне с ним делать??? В какую строку баланса тогда попадает этот висящий остаток?
Правильно ли я понимаю, что этот остаток должен так и висеть до момента, когда кто-нибудь пойдет в отпуск.
Например в мае сумма начисленных отпускных составила 30 тыс. Т.е. в мае я должна буду сделать две проводки:
1. Дт 96 - Кт 70 (69) - списаны в счет резерва отпускные выплаты и налоги
2. Дт90.6 - Кт 44 - списаны в расходы отпускные, которые будут формировать расходы для целей налогообложения прибыли.
ВЕРНО???
А если допустим на конец года на дебете 44 счета, то он переносится входящим остатком на следующей год.????

Очень жду Ваших ответов. Заранее спасибо

[mvf]

и что мне с ним делать?

То, что обычно

закрывается у нас в ноль на 90.6 ежемесячно

[eKZOTik_Niki]

Уважаемый mvf,

я Вас правильно поняла, что я сформированный резерв должна в январе все суммой сразу списать на 90.6 и дальше весь год не страдать от головной боли???

[mvf]

Не "резерв" списать, а расходы на продажу.

[eKZOTik_Niki]

Уважаемый mvf,

т.е. Вы хотите сказать, что если на конец года факт. сумма отпускных превысит созданный ранее резерв, списанный в январе в составе расходов на продажу, и уменьшивших доходы для целей налогообложения, я в декабре должна буду досоздать резерв 2011 года в декабре еще раз списать эти "расходы на продажу" с 44 счета на 90.6.???

А если сумма фактических отпускных в 2011 году будет меньше созданного в начале года резерва, и соответственно списанных с 44 счета расходов на продажу, что в этом случае я должна буду сделать???

Заранее спасибо. (если это возможно не могли бы Вы более подробно объяснить логику своих рассуждений)

[mvf]

Вы ПБУ-8 вообще не читали?

[eKZOTik_Niki]

Вы меня извините, если люди задают вопросы значит им что-то не понятно и они просят помощи, а ваш ответ мало чем помог.
Ваши односложные ответы только еще больше запутывают и без того в сложном вопросе.

Спасибо.

[mvf]

На здоровье.

[БУХ641]

Резерв создают для равномерного распределения затрат в течение года календарного и единовременно его создать НЕЛЬЗЯ. Смысл его в том, что когда сотрудники дружно уходят в отпуска в крупных организациях в летние месяца , то большая нагрузка затрат приходится на эти месяцы, а при равномерном списании затрат все происходит равномерно. Вы должны сумму резерва, которую для себя посчитали разделить на 12 месяцев и списывать равными частями на 44 счет ежемесячно д44 к 96. Счет 44 уходит в конце каждого месяца на 90,закрывается, а 96 висит. При отправлении сотрудника в отпуск вы с д96 списываете отпускные на К70. - начислены отпускные.

[eKZOTik_Niki]

Уважаемый БУЗ641, спасибо Вам огромное за доступный для понимания ответ.

При ежемесячном формировании резерва мне было вроде бы как понятно. А по единовременное формирование резерва меня смутила статья в главной книге за 2011 № 8 ("Создаем резерв на оплату отпусков) где о единовременном создании резерва говориться как одном из вариантов его формирования. Здесь то у меня и стали возникать вопросы и проблемы. Просто хотелось понять как так можно сделать и какие это повлечет последствия.

Еще раз спасибо.