НДФЛ и УСНО

[Аноним]

Подскажите пожалуйста,
при усно (доходы - расходы) НДФЛ является ли расходом?
По-моему, я ошибочно, считала, что является.
Спасибо

[mvf]

Нет конечно.

[Инна_О]

Нет, так организация является всего лишь налоговым агентом.

[Andyko]

Ну вообще то может быть такое толкование: зарплата - расход в момент выплаты в сумме "на руки", ндфл - расход в момент перечисления.

[Vlad12]

Начисленная заработная плата расход, состоящий из двух частей - выданная на руки без НДФЛ и перечисленный в бюджет НДФЛ

[iohim]

я по этому вопросу имела трения с налоговой - я победила! из письма письмо УМНС России по Новосибирской области от 07.10.2003 № МШ-09-10.4/15888 "в состав расходов включаются фактически выплаченные физическим лицам доходы, а также сумма фактически перечисленного налоговым агентом в бюджет налога на доходы физических лиц"

[rewnoly]

В этом письме речь идет о заработной плате? А если я выплачиваю дивиденды физ. лицу и удерживаю НДФЛ я же его не укажу в расходах.

[mvf]

Начисленная заработная плата расход, состоящий из двух частей - выданная на руки без НДФЛ и перечисленный в бюджет НДФЛ

Из одной (НК-255):
... любые начисления работникам ...

[Vlad12]

Из одной (НК-255):
... любые начисления работникам ...

Пусть будет из одной , которая делится на две подчасти ... далее по тексту

[mvf]

Vlad12, Поиск медленно работает, где-то это уже было.
А если НДФЛ перечислен до выплаты з/платы - расход?

[Vlad12]

А если НДФЛ перечислен до выплаты з/платы - расход?

До выплаты, но после начисления, тоже расход.
Главное, что перечислен.

[mvf]

... тоже расход.

И как он будет называться?

[mvf]

Вот, нашел, чтоб не повторяться:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=24627

[Vlad12]

... тоже расход.
И как он будет называться?

Зарплатой, если хотите найти в НК - если хотите , НДФЛ из зарплаты работников.
Для упрощенцев перечисленный НДФЛ часть заработной платы не выданной на руки , а перечисленной за налогоплательщика-физического лица в бюджет ( как налоговый агент ).
Упрощенец не свои деньги с дури платит, а часть зарплаты своего работника, т.е. уже выплачивает часть зарплаты работнику ,но через ......

[Аноним]

Резюмирую - ндфл после перечисления в бюджет является расходом при усно (15%).
Может есть какие нибудь письма на эту тему в С-Петербурге.
Спасибо iohim.

[mvf]

Vlad12, а если другие удерждания:
20 - 70 : 100=
70 - 71 : 50=
К выдаче : 50=
, когда в расход и сколько?

[Vlad12]

Vlad12, а если другие удерждания:
20 - 70 : 100=
70 - 71 : 50=
К выдаче : 50=
, когда в расход и сколько?

Чтоб не было вопросов , я бы сделал:
20 - 70 100
70 - 50 100-НДФЛ
50 - 71 50

[Smic]

А я бы сделал так:

20-70 - начислил ЗП
70-68 - удержал НДФЛ
70-76,71 - прочие удержания
70-50 Выдал остаток после всех удержаний

В расходы по УСН как з/п включается сумма по проводке 20-70.

[Vlad12]

В расходы по УСН как з/п включается сумма по проводке 20-70.

К сожалению, нужно проверять оплаченность.
Так может лучше другие проводки использовать?

[mvf]

Vlad12, выплата зарплаты (70-50) это и есть "оплаченность".

[Vlad12]

выплата зарплаты (70-50) это и есть "оплаченность".

C этой частью оплаченности проблем никаких.
Налоговикам придется доказывать оплаченность части:

70-76,71 - прочие удержания