Мат.помощь

[julia200]

Выплатили мат. помощь 3-м сотрудникам.
Вопрос можно ли отнести ее /т.е. мат. помощь/ на затраты?
Вопрос срочный . Ответьте пожалуйста!!!!

[julia200]

ЕСНом я ее обложила. И НДФЛом тоже.

[Элинa]

На затраты нельзя, если только у Вас в трудовом договре эта материальная помощь не забита.
Следовательно ЕСН не следует облагать.
А НДФЛ удерживаете с материальной помощи свыше 2000 рублей.

[julia200]

Спасибо!!!!

[julia200]

Элина!
А не могли бы вы дать ссылочку. Где прописано, что мат. помощь , выплачиваемая за счет прибыли не облагается ЕСНом. В данном случае, этим сотрудникам уже выплачивалась мат помощь в размере 2 000 руб. На ту мат.помощь ЕСН не начислялся.
В этом месяце им опять выплачиваем мат. помощь в том же размере. Вот я и запуталась.
Заранее спасибо.

[Элинa]

Значит так.
Для НДФЛ:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ:
"28) доходы, не превышающие 2000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
....
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;"

Для ЕСН:
пункт 3 статьи 236 НК РФ:
"3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;"

[ОлегЪ]

Даже если "забита" в трудовом договоре. (Правда, не представляю себе, как может мат.помощь фигурировать в труд.договоре)

НК Ст. 270 п.23) специально оговаривает, что материальная помощь сотрудникам не учитывается в качестве расходов при определении базы по налогу на прибыль.

Т.е. мат.помощь - всегда из прибыли и всегда без ЕСН.

[Элинa]

Олег, а как же статья 255 НК РФ?
"В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и(или) натуральных формах, ... , предусмотренные трудовыми договарами(контрактами и(или) коллективными договорами."

[Демидова Татьяна]

Можно сделать так:
составить соглашение к трудовому договору о выплате мат. помощи и уменьшить НОБпоП.

[ОлегЪ]

Элина, как обычно. Они (налорги) нарисуют требование со ссылкой на 270 п. 23. А дальше через суд. Если кто-нибудь хочет судиться, я только могу пожелать успехов...

Такие вот дела.

[Финдер]

Ребята, как можно забить в трудовом договоре (или соглашении к нему) материальную помощь? Помощь находится вне пределов трудовых правоотношений и по закону, и по здравому смыслу. Ст 56 ТК: «Трудовой договор – соглашение (...), в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить (...) работу (...), обеспечить условия труда, (...) выплачивать (...) заработную плату (...)». Ст. 129: «(...) Заработная плата – вознаграждение за труд (...), а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера (...)». Никакой помощи.

И в ст. 255 НК ничего о мат. помощи нет. Элина, из-за сокращения выпало ограничение: «В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральных формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства (...), трудовыми договарами (контрактами) и (или) коллективными договорами». Мат. помощь не связана с режимом работы или условиями труда. Она полностью укладывается в п. 23 ст. 270 и налоговую базу не уменьшает безотносительно к трудовому договору, в который положение о ней включено быть и не может. Так что никаких противоречий в этом плане гл. 25 не содержит. Налорги будут правы.

Итак, практически. Принять эти расходы для налога на прибыль (с начислением на них ЕСН) можно, если соблюдены следующие условия:
1. они оформлены не как мат. помощь, а как одна из выплат стимулирующего характера (см. п. 2-3 ст. 255 НК);
2. они предусмотрены трудовыми договорами;
3. они производятся не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 22 ст. 270).
В противном случае они базу по налогу на прибыль не уменьшают, зато ЕСН не облагаются.

[Демидова Татьяна]

Кстати - чем лучше обложить выплату - 35.6% как ЕСН и включить в НОБпоП, либо 24% и выплатить из чистой прибыли?

[Элинa]

Спасибо, Олегу и Борису.
Татьяна, а почему именно 35,6%?
А если ЕСН уже платим только 2%? Думаю это гораздо лучше, чем 24%.

[Демидова Татьяна]

Элина, если 2, то это гораздо лучше 24% :-)))))))

[ОлегЪ]

Элина, рад, что хоть иногда удается ответить взаимностью в смысле полезности.