переход с УСН на ОСН

[taxcons]

заранее приношу извинения, если какие-то вопросы уже обсуждались ранее, но в ближайших темах по поисковику их вроде не обнаружено.
итак: в 2010г. фирма применяла УСН (объект дохды), с 2011г. перешла на ОСН. бух. учет в 2010г. не вели, но восстановили. верно ли понимаю, что для бух. баланса на начало 2011г. финансовый результат должен быть за 2010г. определен по методу начисления, в обычном порядке? по поводу обязанности упрощенца восстановить БУ за период применения УСН в бух. нормативке не могу найти прямых указаний, хотя это косвенно следует из необходимости определить дебиторку и кредиторку для включения в доходы и расходы переходного периода для целей налога на прибыль - но это нормы из НК (буду признательна, если кто-то приведет ссылку на такое указание из бух. нормативки).
далее вопрос на налогом на прибыль, с доходами и расходами переходного периода - дебиторку на 01.01.11г. необходимо включить в внереализационный доход, а вот с кредиторкой на эту дату, включаемой в расходы, есть вопросы, поскольку применяемый объект был доходы. в НК нет оговорок по поводу того, что при данном объекте кредиторку в переходном периоде организация в расходы не включает, но имеется куча разъяснений МФ и ФНС с этой позицией.
и еще. поскольку промежуточная бух. отчетность (за 1-й кв. 2011г.) не совпадает с остатками по данным бух. учета, можно ли делать восстнавление учета непосредственно в бух. базе за 2010г., а не исправительными записями в 2011г.?

[taxcons]

Распространяется действие данного пункта ст. 346.25 на УСН с объектом доходы?

6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

[taxcons]

вопросы, которые у меня возникли, настолько сложны или никто с ними не сталкивался? очень срочно нужна помощь...

[Andyko]

финансовый результат должен быть за 2010г. определен по методу начисления, в обычном порядке?

да

дебиторку на 01.01.11г. необходимо включить в внереализационный доход,

это о чем?

можно ли делать восстнавление учета непосредственно в бух. базе за 2010г., а не исправительными записями в 2011г

нет

Распространяется действие данного пункта ст. 346.25 на УСН с объектом доходы?

нет

вопросы, которые у меня возникли, настолько сложны или никто с ними не сталкивался? очень срочно нужна помощь...

Вы же не думаете, что по ночам тут дежурит специальный отвечальщик?

[Над.К]

taxcons, прочтите правила форума. Нельзя поднимать тему через час после создания

[Над.К]

финансовый результат должен быть за 2010г. определен по методу начисления, в обычном порядке?

Другого порядка в 2010 году не было.

по поводу обязанности упрощенца восстановить БУ за период применения УСН в бух. нормативке не могу найти прямых указаний,

А какие указания Вам нужны? Вы как можете внезапно начать вести бухучет с 2011 года не имея входящих остатков по счетам?
Тема перехода с УСН на ОСНО не является любимой на форуме. Лично я её плохо знаю и она мне малоинтересна, поэтому от меня советов можете не ждать. Но на сайте достаточно статей по этому поводу, есть что почитать

[taxcons]

спасибо большое за ответы. учет в организации достаточно запущен, поэтому вопросов так много.
по поводу исправительных записей, как указывалось выше, бух. отчетность (промежуточная, за 1-й кв.) не совпадает с данными остатков в бух. учете... в 10г. бух. отчетность не формировали. как быть с начальными остатками по балансу 11г.? они не идут с БУ.
поэтому и подумалось, восстанавливать 10г. в базе 10г., и править начальные остатки в балансе с учетом этого - ?

[Andyko]

ну, если учитывать не очень большой интерес к бухотчетности у внешних пользователей.....

[taxcons]

Andyko, по поводу дебиторки, которую нужно включить в доход - я про переходный период для налога на прибыль,
2.*Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

есть аналогичный пункт про расходы (кредиторка по неоплаченным ТРУ - в расходы для прибыли в первый месяц перехода на ОСН), но этот пункт видимо только для объекта УСН Доходы - Расходы..

[taxcons]

ну, если учитывать не очень большой интерес к бухотчетности у внешних пользователей.....

я просто рассуждаю, раз все равно не идут остатки, (начальные в балансе за полугодие все равно нужно исправлять), а ввод исправлений в базу 10г. значительно сократит время.... из таких вот соображений. если бы баланс с бух.учетом шел, вопросов бы конечно не было.

[taxcons]

и еще вопрос - договора поставки заключены на нового поставщика, применяющего усн (доходы). оплаты от покупателей какое-то время приходят на старого поставщика, который часть их (значительно меньшую) перечисляет новому. какие-либо риски по доходам для нового поставщика в этом можно усмотреть?

[Andyko]

непонятный вопрос

[taxcons]

попробую совсем грубо - ваши покупатели по ошибке платят не на тот расчетный счет, получивший ошибочно деньги перечисляет их вам, но не полностью, часть денег ваших покупателей остается у него. ну,я наверное, чересчур заморачиваюсь, платим налог с пришедших по факту на наш р/счет денег и все.

[Над.К]

часть денег ваших покупателей остается у него.

На каком основании он оставляет себе чужие деньги?

[Andyko]

платим налог с пришедших по факту на наш р/счет денег и все.

нет, платите налог с фактически погашенной задолженности покупателя

[taxcons]

[QUOTE=Над.К;53376154]На каком основании он оставляет себе чужие деньги?[/QUOTE

возможно, они будут возвращены в ближайшем будущем,но на конец периода они возвращены не полностью.

[Andyko]

и вы думаете поэтому, что покупатель вам еще что то должен?

[taxcons]

не думаем, знаем.

[Andyko]

а покупатель знает?

[taxcons]

понимаю, выглядит это забавно. в нашей ситуации покупатель никаких действий предпринимать не будет, и с ним этот вопрос бессмысленно решать, (такая специфика бизнеса), спасение утопающих... (с)

[taxcons]

выходит для тех, кто был на упрощенке доходы, в переходный период для прибыли включаем дебиторку по покупателям на конец года и все?