Разбираюсь с ПБУ 18/02.
Насколько я понял, прибыль после вычета налога на прибыль (сальдо конечное на 99.01 "Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)") не зависит от признанного в отчетном периоде ОНА, от них зависит только налог, подлежащий уплате в данном отчетном периоде (Сальдо конечное на 68).
Не могу понять логически как так, ведь при начислении ОНА наши платежи по налогу на прибыль увеличатся за этот период, и если мы заплатим условный расход и плюсом к нему ОНА, то конечная сумма прибыли после вычета платежей по налогу должна бы быть меньше, нежели мы платили бы только условный расход по налогу на прибыль?
Если расписать мои мысли в проводках, то, например:
Д90.09 К99.01 7000 финансовый результат
(Д09 К68 20) - если ОНА начисляяется
Д99.02.1 К68 1400 условный расход по налогу на прибыль
Д99.01 К99.02.1 1400
В итоге, если ОНА в периоде не начисляется, то на 68 счете остается 1400, на 99.01 5600
Если ОНА за период начислен, то на 68 будет остаток 520, на 99.01 ВСЕ ТЕ ЖЕ 5600
Подскажите, пожалуйста, я вообще запутался
Ответить с цитированием
