Акции

[Megera09]

Добрый день. Мы не являемся профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
1) Включается ли в цену реализации акции комиссия брокеру? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
2) Как отразить операции с фьючерсами в бухгалтерском учете?

[Сергей А.В.]

1) Включается ли в цену реализации акции комиссия брокеру?

Если Вы покупатель - комиссия брокера включается в стоимость акций. В БУ можно сразу отнести к прочим расходам (п.11 ПБУ 19/02). Если продавец - в расходы.

2) Как отразить операции с фьючерсами в бухгалтерском учете?

Я учитываю только вариационную маржу и комиссионные расходы по мере их начисления и списания.

[Megera09]

Как отразить проводками реализацию и расходы брокера? Могу ли я по каждой сделке Д58 К 54 при покупке, Д54 К58 при продаже, а в конце квартала учитывать фин. результат?

[Сергей А.В.]

А почему 54 счет?
Покупка 58/76 стоимость ЦБ
58/76(60) комиссия брокера при покупке
Продажа 76/91.1 выручка от реализации
91.2/76(60) комиссия брокера при продаже
91.2/58 списана ст-ть реализованных ЦБ

[Megera09]

54 депозитный счет на ММВБ, где хранятся деньги. Оттуда происходит списание и зачисление средств на покупку.

[Сергей А.В.]

54 депозитный счет на ММВБ

Вряд ли это именно депозитный счет. Кроме того, я думаю, у Вас на ММВБ не может быть счета. Это счет брокера. Поэтому, на мой взгляд, все же 76 счет надо использовать "Расчеты с брокером".

[Megera09]

Спасибо.
Да, понятно, с 76, но 54 тоже. Деньги списываются со счет открытого в ММВБ и зачисляются на него же при продаже акции. Перманентно там находятся разные суммы.

[Сергей А.В.]

Деньги списываются со счет открытого в ММВБ

Вы открыли счет на ММВБ? И уведомили ИФНС об этом? И выписки с этого счета получаете?
Чавой-то я сумлеваюсь.

[Megera09]

Я опечаталась не 54, а 55.03.
Рекомендации аудитора
Тогда на каком счете учитывать изменение средств?

[Сергей А.В.]

Тогда на каком счете учитывать изменение средств?

Деньги вы передаете брокеру, а он по Вашим поручениям совершает операции на бирже.
Поэтому все расчеты с брокером - на 76 счете. Субсчет можно обозвать "ДС переданные брокеру" например. Т.е. в балансе - дебиторка.

Рекомендации аудитора

ИМХО, кривая рекомендация. 55 счет - Специальные счета в банках. У Вас же нет договора банковского счета, правильно?

[jul-2000]

Меняйте аудитора.

[Megera09]

Договор инвестора
То есть те денежные средства, которые хранятся на ММВБ тоже на 76?