Списание просроченного аванса

[Елена2707]

Здравствуйте!

Заказчик перечислил аванс 600 000 рублей ( в т.ч. НДС 91525,42) за проектные работы 12.12.2007 года, согласно договору, работы по договору начинаются с момента получения аванса и должны быть завершены через 6 месяцев, по окончании составляется акт. Но, работы наша организация так и не сделала. Заказчик возврата не требует, работы ему больше не нужны и обсуждать этот вопрос он не хочет.

Если я правильно понимаю, то для расчета периода исковой давности я беру предполагаемую дату завершения работ, согласно договора это: 12.12.2007 (дата поступления аванса) + 6 месяцев (период на выполнение проекта) = 12.06.2008. Соответственно 12.06.2011 истекает срок исковой давности и я должна эти 600 000 принять для целей налога на прибыль как доход.

Вопрос состоит в том, как учесть НДС уплаченный с полученного аванса?

Дебет 62 Кредит 91-1 = 600 000

— списана кредиторская задолженность в сумме полученного аванса;

Дебет 91-2 Кредит 76 АВ = 91525,42 – уменьшаю доход на сумму НДС.

Или я не имею права уменьшить для целей налога на прибыль 600 000 на сумму уплаченного НДС 91525,42 и должна признать доходом все 600 000, а НДС списать в расходы, не принимаемые для целей налогообложения по налогу на прибыль.

Впервые столкнулась с этим вопросом.

Буду благодарна за помощь!

[AZ 2]

Дебет 91-2 Кредит 76 АВ = 91525,42 – уменьшаю доход на сумму НДС

эта проводка к НУ не относится, а в БУ должна быть отражена обязательно.

я не имею права уменьшить для целей налога на прибыль 600 000 на сумму уплаченного НДС 91525,42

по мнению налоговиков не имеете права, но в судебном порядке можно отстоять