Налоги по договору займа

[Дмитр.А]

1. Подскажите, если физ лицо - учредитель ООО - выдает этой ООО беспроцентный займ (или под маленький процент), то:
а. Может ли налоговая начислить физ лицу подоходный налог за недополученные проценты?
б. Как повлияет на ситуацию, если физ лицо является также еще и директором ООО?

2. Подскажите, если физ лицо - учредитель ООО - выдает этой ООО процентный займ, то:
а. По какой ставке налоговая будет начислять физику подоходный налог (13%?) и с какой суммы: со всех % или с их части?

3. Подскажите, если ООО выдает своему учредителю - физ лицу - беспроцентный займ, то:
а. Может ли налоговая начислить ООО налог на прибыль за недополученные проценты?
б. Как повлияет на ситуацию, если физ лицо является также еще и директором ООО?

[Дмитр.А]

Дополнение:
В вопросе 3, может ли налоговая начислить физ лицу подоходный налог за экономию на процентах?

[Над.К]

1. нет, конечно. Откуда тут может взяться доход у физлица? Одни убытки в виде неполученных процентов
2. 13% в выплаченных процентов. Причем начислять НДФЛ должно ООО при выплате физлицу процентов. А никак не налоговая
3. Нет. См п.1

В вопросе 3, может ли налоговая начислить физ лицу подоходный налог за экономию на процентах?

Это называется материальная выгода. И облагается по ставке 35%. И, опять-таки, считать НДФЛ должно ООО. И удерживать тоже, если есть с чего

[Дмитр.А]

по вопросу 3:

а с какой суммы будут исчислять налог в 35%?

[Над.К]

ст.212 НК

превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[Дмитр.А]

Не совсем перевариваю эту фразу, можно на пальцах:

Вар 1
Заемщик физик
по договору займа % = 0%
Ставка ЦБ = 9% (чисто условно для простоты расчета)
Сумма займа 100р.

Физик должен заплатить НДФЛ:
35% от 6 р.: 2/3 * 9% - 0% = 6% от 100 р. или 6 р.
35%*6р = 2,1р правильно?

Вар 2
Заемщик физик
по договору займа % = 1%
Ставка ЦБ = 9% (чисто условно для простоты расчета)
Сумма займа 100р.

Физик должен заплатить НДФЛ:
35% от 5р.: 2/3 * 9% - 1% = 5% от 100 р. или 5 р.
35%*5р = 1,75р правильно?

Вар 3
Заемщик физик
по договору займа % = 6% (или более)
Ставка ЦБ = 9% (чисто условно для простоты расчета)
Сумма займа 100р.

Физик должен заплатить НДФЛ:
35% от 0р.: 2/3 * 9% - 6% = 0% от 100 р. или 0 р.
35%*0р = 0р правильно?

[Над.К]

100 руб. x 9% / 365 дн. x кол-во дней займа x 2/3 x 35%.