В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета при учете производства продукции с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» при несовпадении плановой и фактической себестоимости продукции данное несовпадение должно списываться на счет 90.2 «Себестоимость продаж» (если фактическая стоимость больше плановой – Д90.2 К40 дополнительной записью на сумму превышения; если фактическая меньше плановой – Д90.2 К40 сторно на сумму разницы).
В 1С Бухгалтерия предприятия 8 (редакция 2.0) данные расхождения не списываются на 90.2 «Себестоимость продаж», а корректируются дополнительными записями по кредиту счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Приведу пример:
Организация производит полуфабрикаты и продукцию, причем полуфабрикаты использует для производства продукции, но не все и не для каждой продукции (есть продукция, для производства которой не используются полуфабрикаты). За месяц производятся следующие проводки по производству:
Д20 К10,25 на сумму 1925,08 (фактическая себестоимость) – списание материалов на производство полуфабрикатов и списание части общепроизводственных затрат, приходящихся на данный полуфабрикат
Д21 К40 на сумму 1209,36 (плановая себестоимость) – выпуск полуфабрикатов
Д20 К21 на сумму 1209,36 – списание полуфабрикатов для производства продукции по плановой себестоимости
Д20 К10,25 на сумму 59720,57 – списание материалов на производство продукции и списание части общепроизводственных затрат, приходящихся на данную продукцию
Д43 К40 на сумму 46396 (плановая себестоимость) – выпуск продукции
При проведении операции «Закрытие месяца» программа выдает следующее:
По полуфабрикатам:
Д21 К40 на сумму -364,7 (сторно) – корректировка стоимости списания
Д40 К20 на сумму 1925,08 (по фактической себестоимости)
Д21 К40 на сумму 1080,42 – корректировка стоимости списания
По продукции:
Д20 К21 на сумму -364,70 (сторно) – корректировка стоимости списания
Д40 К20 на сумму 60565,23 – по фактической себестоимости
Д20 К21 на сумму 1080,42 – корректировка стоимости списания
Д43 К40 на сумму -18983,26 (сторно) – корректировка стоимости списания
Д43 К40 на сумму 33152,49 – корректировка стоимости списания
В соответствии с планом счетов данные корректировки являются не верными. Есть ли возможность каким-либо образом настроить программу, чтобы отклонение фактической себестоимости от плановой списывалось на счет 90, а не корректировалось таким образом?
