Амортизация ОС при УСН доходы минус расходы

[Калипсо 06]

Добрый день!
Помогите пожалуйста!!! ООО на УСН 15 % приобрело автомобиль легковой (стоимость 775000 руб). Честно скажу читала ПБУ и разные статьи но ничего не поняла.(( Может кто-нибудь объяснить для особо "одаренных" когда и какими суммами начислять амортизацию ? И еще, начислять с момента приобретения или можно с момента ввода в эксплуатацию? Заранее огромное спасибо!

[Andyko]

Вас особенности амортизации при усн интересуют или вообще?

[Милеша]

Амортизация к УСН не имеет никакого отношения, ее вообщето в бух.учете учитывают. У вас скорее всего третья группа (если обьем движка менее 3,5л). Это от 3 до 5 лет эксплуатации. Амортизация начисляется начиная со следующего месяца после ввода в эксплуатацию (постановка на учет в ГИБДД).Приказом вводите в эксплуатацию и назначаете срок полезного использования, например 40 месяцев. Делите 775000 на 40= 19375 в месяц.

[Калипсо 06]

Меня интересует как поступить в моей ситуации, когда предприятие на УСН

[Andyko]

никаких особенностей в амортизации при усн нет

[Калипсо 06]

Собственно вот что вызвало вопрос: Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в специальной книге. Расходы на приобретение основных средств отражаются в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного квартала (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Если основное средство служит от 3 лет 1 месяца до 15 лет, то его остаточная стоимость списывается на расходы в течение трех лет применения упрощенной системы налогообложения. Причем в первый год включаются в расходы 50 процентов его стоимости, во второй год - 30 процентов, а в третий год - 20 процентов. Расходы учитываются равными долями поквартально. Так ли это?

[Andyko]

не совсем;
вместо беллетристики стоит почитать статьи 346.16 и 346.17 НК

[Калипсо 06]

А еще прочитала, что вроде как, если ОС приобретены во время УСН, принимаются полностью к расходам с момента ввода в эксплуатацию независимо от сроков полезного использования (ст.346.16 п.3 НК РФ).

[Andyko]

в этом пункте указаны разные варианты, выбирайте тот, который относится к вашей ситуации

[Калипсо 06]

Подскажите пожалуйста как лучше сделать : в течение 40 мес по 19 тыс. р. (как писали выше) или сразу всю сумму в расходы записать? плииз.)

[Andyko]

лучше всего выбрать один из вариантов п.3 ст 346.16, подходящий к вашей ситуации в налоговом учете и сделать как написано выше в бухгалтерском учете

[Над.К]

Калипсо 06, ну какие 40 мес? Вы где видели такое списание ОС, купленных во время применения УСН? И как это сразу в расходы, если купили в середине года? А частями поквартально до конца года для кого по Вашему?

[Калипсо 06]

Так про 40 мес. не я а Милеша писала выше! Организация всегда была на УСН (т.е. не было там никаких переходов "с ОСНО - на ОСНО", вношу ясность чтобы путаницы не было). Транспорт приобрели в конце ноября 2010, в декларации за 2010 г. никак не отразили!! И как теперь с этим быть!!??

[Над.К]

Вообще-то Милеша писала про бухучет. А Вы про налоговый вроде как.
Если автомобиль был введен в эксплуатацию в декабре 2010, то и в расходы он должен был быть поставлен полностью в 4 квартале 2010, поскольку это последний квартал налогового периода
А в бухучете все как обычно, никаких особенностей бухучета ОС при УСН нет.

[Калипсо 06]

Объясните пожалуйста популярным языком (я не бухгалтер) в каком документе отражать налоговый в каком бухгалтерский

[Andyko]

налоговый в книге учета доходов и расходов;
бухгалтерский в балансе
или вы что как не бухгалтер под документом имеете в виду?

[Калипсо 06]

Спасибо за ответ. Только вопрос - откуда баланс в упрощенке?.. и что вместо баланса тогда?

[Калипсо 06]

Под " не бухгалтером" имелось ввиду отсутствие опыта в этой сфере, начинающий можно сказать))

[Andyko]

откуда баланс в упрощенке

из решения руководства организации

что вместо баланса тогда?

когда тогда? впрочем, никогда ничего вместо баланса

[Калипсо 06]

Так что получается? в связи с приобретением ОС мне нужно теперь и баланс вести на упрощенке?

[Над.К]

Да не нужно. Надо нарисовать акты ОС-1 и пр. И типа будет бухучет

[Andyko]

я не знаю, что такое "вести баланс";
бухгалтерский учет основных средств обязателен и на упрощенке по закону о бухучете

[Калипсо 06]

Да не нужно. Надо нарисовать акты ОС-1 и пр. И типа будет бухучет

. Спасибо большое, вот это конкретный ответ! Я же обращаюсь сюда чтобы совет получить и ответ на свой вопрос, а не "общие фразы "типа не читайте - это, посмотрите - то, что вы говорите.."

[Над.К]

Калипсо 06, ну усилия-то надо самостоятельные прилагать? Тем более, что все это давно описано в форуме. И у нас есть раздел FAQ, где есть даже свежеобновленный FAQ по УСН

[Кубрая]

Получается, при УСН амортизация начисляется только в БУ, в НУ амортизация не начисляется? Только расходы по ОС отражаются в КУДиР?

[Аноним]

Правильно