Не отразила арендованное имущество

[psg]

В акте выездной проверки написали: не отражено на забалансовом счете арендованное оборудование.Как следствие аренда имущества фиктивная, насчитали НДС и прибыль по арендным платежам за 3 года. В договоре аренды не указана стоимость имущества, есть только сумма арендных платежей и мы не отразили его на сч 001. Но платежи по аренде проходили через р/с, есть счета, с/ф, акты на услуги и акт приема -передачи нам этого имущества. Как отбиться от этих доначислений? Думаю, что за данное нарушение могут наказать по ст.120 НК 30 тыс. руб.? Или нет? А причем здесь фиктивность сделки и необоснованные расходы по аренде?

[Ярослав]

В акте выездной проверки написали: не отражено на забалансовом счете арендованное оборудование.Как следствие аренда имущества фиктивная, насчитали НДС и прибыль по арендным платежам за 3 года. В договоре аренды не указана стоимость имущества, есть только сумма арендных платежей и мы не отразили его на сч 001. Но платежи по аренде проходили через р/с, есть счета, с/ф, акты на услуги и акт приема -передачи нам этого имущества. Как отбиться от этих доначислений? Думаю, что за данное нарушение могут наказать по ст.120 НК 30 тыс. руб.? Или нет? А причем здесь фиктивность сделки и необоснованные расходы по аренде?

Тут даже штраф по ст.120 никак не катит. Ерунда.
Фиктивность тут не при чем, естественно. Глупость в акте написана, вас просто на понт берут.

[psg]

Тут даже штраф по ст.120 никак не катит. Ерунда.
Фиктивность тут не при чем, естественно. Глупость в акте написана, вас просто на понт берут.

А почему Вы считаете, что по 120 не могут, по сути грубое нарушение правил ведения БУ в течение нескольких налоговых периодов?
На счет глупости согласна, но нарисовали -доначислили налог на прибыль и НДС 570 тыс., а это уже не глупость, вот и думаю, как правильно сформулировать возражение?

[Ярослав]

А почему Вы считаете, что по 120 не могут, по сути грубое нарушение правил ведения БУ в течение нескольких налоговых периодов?
На счет глупости согласна, но нарисовали -доначислили налог на прибыль и НДС 570 тыс., а это уже не глупость, вот и думаю, как правильно сформулировать возражение?

Читаем п.3 ст.120 НК:

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Что вы не отразили из перечисленного? Денежные средства, мат.ценности, НМА или финансовые активы?
А насчет формулировок - так и напишите, что отражение/неотражение за балансом стомиости арендованного имущества не имеет никакого отношения к налоговым обязательствам и не связано с ними.

[psg]

Читаем п.3 ст.120 НК:


Что вы не отразили из перечисленного? Денежные средства, мат.ценности, НМА или финансовые активы?

ИФНС неотражение за балансом приравнивает к отсутствию бухгалтерского регистра по сч 001, а это и есть одно из перечисленных в ст 120 нарушений

[Ярослав]

ИФНС неотражение за балансом приравнивает к отсутствию бухгалтерского регистра по сч 001, а это и есть одно из перечисленных в ст 120 нарушений

Ага, приравнивает. Тогда спросите ФНС, где, в каком нормативном акте предусмотрена обязанность отражать на сч.001 стоимость арендованных основных средств. Тем более, если эта стоимость не указана в договоре аренды.

[psg]

Тогда спросите ФНС, где, в каком нормативном акте предусмотрена обязанность отражать на сч.001 стоимость арендованных основных средств. Тем более, если эта стоимость не указана в договоре аренды.

Они указали в акте"В соотв. с п.6.2 ПБУ6/97 от 03.09.1997 № 65Н объект основных средств, полученный по договору аренды, Арендатор учитывает на забалансовом счете..."

[Ярослав]

Они указали в акте"В соотв. с п.6.2 ПБУ6/97 от 03.09.1997 № 65Н объект основных средств, полученный по договору аренды, Арендатор учитывает на забалансовом счете..."

Замечательно!
ПБУ 6/97 отменено Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н, т.е. более 10 лет назад. А ваши налоговики до сих пор им пользуются.

[psg]

Замечательно!
ПБУ 6/97 отменено Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н, т.е. более 10 лет назад. А ваши налоговики до сих пор им пользуются.

Согласна, и обязательнотэто отражу в возражениях,Но в новом ПБУ 6/97 п.6.2 точно с такой же формулировкой.
Еще они указали, что на фиктивность сделки укаазывает тот факт, что у нас нет договора аренды земли под эти 2 контейнера, которые мы арендовали (данные контейнеры стояли на территории ИП (он же единственный учредитель нашего ООО со 100%)
Просто засада какая-то : контейнеры реально были, деньги за них платили, а сейчас...

[Ярослав]

Согласна, и обязательнотэто отражу в возражениях,Но в новом ПБУ 6/97 п.6.2 точно с такой же формулировкой.
Еще они указали, что на фиктивность сделки укаазывает тот факт, что у нас нет договора аренды земли под эти 2 контейнера, которые мы арендовали (данные контейнеры стояли на территории ИП (он же единственный учредитель нашего ООО со 100%)
Просто засада какая-то : контейнеры реально были, деньги за них платили, а сейчас...

Да нет сейчас "нового" ПБУ 6/97, сейчас ПБУ 6/01. В котором п.6.2 отсутствует и ни слова не говорится об учете арендованных ОС.
Насчет аренды земли при наличии договора аренды контейнеров - это просто извращение.

[psg]

Да нет сейчас "нового" ПБУ 6/97, сейчас ПБУ 6/01. В котором п.6.2 отсутствует и ни слова не говорится об учете арендованных ОС.
Насчет аренды земли при наличии договора аренды контейнеров - это просто извращение.

Да, что-то я сморозила про новое ПБУ 6/97. Правильно ли я понимаю,что сейчас вообще нет ни какого нормативного акта, обязывающий вести учет арендованных основных средств на счете 001?

[Ярослав]

Да, что-то я сморозила про новое ПБУ 6/97. Правильно ли я понимаю,что сейчас вообще нет ни какого нормативного акта, обязывающий вести учет арендованных основных средств на счете 001?

Ну вообще-то есть Инструкция к плану счетов, в которой говорится, что на сч.001 отражается стоимость арендованных ОС в оценке, указанной в договоре.
У вас в договоре оценка стоимости отсутствует. Поэтому вы не нарушили это требование инструкции.

Но вас это не должно волновать. Если в акте упоминается отмененное 10 лет назад ПБУ 6/97, то сразу пишите ругательное возражение, поглумитесь над ними.

[psg]

Ярослав, огромнейшее Вам спасибо! С этим вопросом разобралась, сейчас буду возражать по вопросу доначисления НДС.
Цитата из акта"В соотв. с п.1 ст.169 НК с/ф является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.П.2 ст.169 предусмотрено, что с/ф, составленные м выставленные с нарушением порядка, установленного п.5 и 6 данной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленых покупателю продавцом сумм налога к вычету.
Т.О. в нарушение пп.1 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК у ООО ... отсутствуют документы, подтверждающие право на применение вычетов по НДС при расчете сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет."
Я понимаю это так: Коли у меня не было аренды (данного наименования услуги, указанного в с/ф), то и об вычете не может идти речи. Хотя ко всем счетам-фактурам по аренде (по их оформлению) нет никаких замечаний.
Наверное, нужно построить свое возражение по плану:
-сначала опротестовать по поводу аренды, т.е. ее фактическое наличие
-тогда автоматически отпадает вопрос с доначислением НДС или с ИФНС нужно как-то по-иному?
Честно, никогда не проходила выездных проверок, и никак не предполагала, что они вот так искусственно будут высасывать проблему из пальца.Это как раз и задело: ничего не нашли, а указание им сверху по ООО -не меньше 1 млн. вот и сочиняют. Сейчас просто дело принципа!

[Ярослав]

Ага, в огороде бузина, а в Киеве дядька.
Читаем п.1 ст.172 НК:

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав

Поскольку наличие надлежащим образом оформленных счетов-фактур по аренде в акте не оспаривается, вывод акта об отсутствии у Общества документов, подтверждающих право на применение вычетов по НДС, заведомо ошибочен и прямо противоречит налоговому законодательству.

Сначала нужно, мне кажется это написать. А дальше - про документы, подтверждающие вашу добросовестность. Хотя вы свою добросовестность никому доказывать не должны. Это налоговики должны доказывать вашу недобросовестность.

[VictorSVL]

psg,
положите перед собой Акт проверки и по каждому пункту, по которому есть что возразить, пишИте опровержение. Например в Акте

Т.О. в нарушение пп.1 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК у ООО ... отсутствуют документы, подтверждающие право на применение вычетов по НДС при расчете сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет."

. Вы пишИте: "ООО" не согласно с этим выводом, так как имеются ( далее идет перечисление оснований для примененных вычетов), что полностью соответствует НК РФ.
И так планомерно опровергаете все претензии.

[psg]

Сначала нужно, мне кажется это написать. А дальше - про документы, подтверждающие вашу добросовестность. Хотя вы свою добросовестность никому доказывать не должны. Это налоговики должны доказывать вашу недобросовестность.

Просто у них в акте сначала все про налог на прибыль, а потом про НДС. Я считала, что нужно писать возражения в той же последовательности или это совсем не обязательно?
А вообще-то весь сыр- бор разгорелся по ому, что наш Арендодатель по мнению налоговой Фирма-однодневка, и они на 4 листах на это пытаются доказать, а именно:на момент проверки май 2011 г. фирма по юр. адресу не находится ( проверка же за период с 01.01.2007 по 31.12.2009), последняя отчетность ею сдана за 1 кв. 2010 г., счет закрыт в декабре 2099 г. (наши отношения по аренде закончились 31.03.2009 г.), учредитель Иванов является учредителем 5-ти ООО (ну и что), у них на балансе не основных средств и они не платитли налог на имущество(это мы не обязаны проверять).
А у нас есть копии их ИНН/Кпп, кодов статистики и распечатки с сайта nalog.ru что данное ООО есть в ЕГРЮЛ даже не 27.05.2011 г., адрес не массовой регистрации, учредителя нет с списке дисквалифицированных лиц и этой фирмы нет в списке тех, кто подлежит удалению из ЕГРЮЛ. Только нет копии паспорта директора, но мы при выхове для дачи показаний отмечали, что нам в этом было отказано. (когда мы заключали договор с Газпромом, нам тоже отказались дать копию паспорта их ген. директрра))).И главное мы это им все предоставляли на проверке, а они опять "за рыбу деньги". Сейчас, что по новой это все писать в возражениях? Я так понимаю, что они нас просто не отпустят без доначислений.Последнее доначисление по НДФЛ я им тоже аннулировала (нашла ошибку в их расчетах:перепутали даты начисления и уплаты) и все рассыпалось как карточный домик.Поэтому они и пытаются цепляться за соломинку.

[Ярослав]

Решение о назначении проверки датировано 2010 г.?
Почему они 2007 г. проверяли?
А относительно однодневки - поищите абитражку по вашему региону (а можнео и не только по вашему) и ссылайтесь на нее.
Нормальная такая "однодневка", которая больше 4 лет существовала.

[psg]

Решение о назначении проверки датировано 2010 г.?
Почему они 2007 г. проверяли?
А относительно однодневки - поищите абитражку по вашему региону (а можнео и не только по вашему) и ссылайтесь на нее.
Нормальная такая "однодневка", которая больше 4 лет существовала.

Проверка была начата в декабре 2010 г.
Еще нашла в акте интересный абзац" По вышеуказанным счетам -фактурам (по аренде) в нарушение п.2 ст.171 НК ООО включило в состав налоговых вычетов суммы НДС по расходам, не принимаемым для исчисления налога на прибыль, а именно ООО не подтвердило документально факт приобретения товара."

[Olya09]

Просто у них в акте сначала все про налог на прибыль, а потом про НДС.
А у нас есть копии их ИНН/Кпп, кодов статистики и распечатки с сайта nalog.ru что данное ООО есть в ЕГРЮЛ даже не 27.05.2011 г., адрес не массовой регистрации, учредителя нет с списке дисквалифицированных лиц и этой фирмы нет в списке тех, кто подлежит удалению из ЕГРЮЛ. Только нет копии паспорта директора, но мы при выхове для дачи показаний отмечали, что нам в этом было отказано. (когда мы заключали договор с Газпромом, нам тоже отказались дать копию паспорта их ген. директрра))).И главное мы это им все предоставляли на проверке, а они опять "за рыбу деньги". Сейчас, что по новой это все писать в возражениях? Я так понимаю, что они нас просто не отпустят без доначислений.Последнее доначисление по НДФЛ я им тоже аннулировала (нашла ошибку в их расчетах:перепутали даты начисления и уплаты) и все рассыпалось как карточный домик.Поэтому они и пытаются цепляться за соломинку.

Вы молодец что отстаивали и доказали.Наша главбух тоже в ходе выезной ошибку в расчетах мужчины проверяющег нашла и обьяснила.Они приходят с планом,поэмоу как можете минимизируйте им их план доначислений по прибыли и НДС(надо найти - найдут соломинку )

[Ярослав]

Проверка была начата в декабре 2010 г.
Еще нашла в акте интересный абзац" По вышеуказанным счетам -фактурам (по аренде) в нарушение п.2 ст.171 НК ООО включило в состав налоговых вычетов суммы НДС по расходам, не принимаемым для исчисления налога на прибыль, а именно ООО не подтвердило документально факт приобретения товара."

Это глупость какая-то в каждом слове. Ткните им письма Минфина, что аренда подтверждается договором плюс актом передачи имущества - и ничем больше.

[psg]

Ткните им письма Минфина, что аренда подтверждается договором плюс актом передачи имущества - и ничем больше.

Нашла Письма Минфина , но какие-то уж очень давние аж от 26.10.2004 г. , ничего другого поиск не выдает.

[Ярослав]

Нашла Письма Минфина , но какие-то уж очень давние аж от 26.10.2004 г. , ничего другого поиск не выдает.

Ну это и есть. Письмо Минфина от 26.10.2004 г. № 03–03–01–04/1/86

[psg]

Я очень благодарна всем откликнувшимся, особенно Ярославу. Чтобы я без вас делала.

[ЯнаЯ]

Здравствуйте, уважаемые форумчане,
Прошу подсказать как поступить в следующей ситуации:
Стали пользоваться арендным помещением с апреля месяца. Не поставили на забалансовый 001. Есть договор, акт приема-передачи. Арендную плату и НДФЛ по ней (по желанию физ.лица) уплачиваем физ.лицу ежемесячно. Сдала бухгалтерскую отчетность за полгода а сейчас спохватилась- следует все же учесть ОС по 001... как сделать- поставить задним числом и послать уточненку по балансу с учтенным ос или уже с 9 месяцами слать уже по-новому?
И еще вопрос по ОС арендованным, у нас машины, механизмы, их нам передает ИП.Есть договор, акты передачи.ИП выставляет акты вып.работ (он на УСН). По факту они всегда нами востребованы и все расходы (запчасти дизель) списываем на них. ОС наверно так же следует ставить на 001?

[Январь]

Арендную плату и НДФЛ по ней (по желанию физ.лица) уплачиваем физ.лицу

Надеюсь, НДФЛ вы все-таки в бюджет выплачиваете? Желания физ.лиц в этом вопросе никого не интересут

поставить задним числом и послать уточненку по балансу с учтенным ос или уже с 9 месяцами слать уже по-новому?

Уточненки по бух.отчетности не сдают. Исправьте текущей датой

[ЯнаЯ]

Да, конечно НДФЛ в бюджет выплачиваю. Физ.лицо получает на р/с за минусом НДФЛ.
Спасибо за быстрый ответ.