восстановление по авансам

[tania_0181]

Здравствуйте, я новичок в стройке, она у нас только началась, в связи с этим обращаюсь к Вам за помощью.
У нас заключен договор с подрядчиком, по условиям договора заказчик должен выплатить подрядчику аванс для целей мобилизации ресурсов на стройплощадке и т.д. Данный аванс запланирован на 10 месяцев. Мы перечислили аванс, подрядчик нам выставил авансовую счет-фактуру, НДС приняла к вычету (все это прошло июнем месяцем).
В июле они нам закрывают часть работ (предоставили КС-ки и счет-фактуру).
В КС-3 идет сумма за выполненные работы, которая совпадает с КС-2, а далее идет гарантийное удержание 5% (по условиям договора гарантийная сумма удерживается Заказчиком из суммы каждой промежуточной оплаты) и идет удержание аванса (по условиям договора аванс должен погашаться путем вычетов из ежемесячных платежей сумм пропорциональных фактически выполненным за отчетный период работам).
На цифрах это выглядит так КС-3:
Всего с учетом НДС: 2 000 000
Гарантийное удержание 5%: 100 000
Удержан аванс: 50 000
Итого к оплате: 1 850 000 – на эту сумму они и выставляют нам счет.

НДС по этим промежуточным счетам-фактурам я принимать к вычету не буду, буду копить до ввода объекта в эксплуатацию, а потом возмещать.
И вот здесь у меня возникает вопрос: когда я должна буду восстановливать НДС принятый по авансовой счет-фактуре? В конце, после ввода объекта в эксплуатацию (когда буду возмещать НДС) или каждый месяц восстанавливать частями, например за июль я должна буду восстановить (100000+50000)*18/118= 22881,36

[Svetishe]

Ну так если вы в июле зачет не берете, то с какой стати восстанавливать?

[tania_0181]

Svetishe, спасибо, значит я буду восстанавливать когда буду брать весь НДС к возмещению, правильно?

[Svetishe]

Правильно.

[tania_0181]

Не буду создавать новую тему, напишу вопрос здесь т.к. возникли разногласия по этому вопросом с другим бухгалтером. Ситуация такая:
Оплатила я подрядчику аванс 60.2/51 182045 руб.
получила авансовую с/ф 68.2/76.ВА 27769,56 руб.
получила КС и с/ф на выполненные работы 60.1/60.2 182045 руб.
08.3/60.1 154275,44 руб.
19.08/60.1 27769,56 руб.
Т.к.

НДС по этим промежуточным счетам-фактурам я принимать к вычету не буду, буду копить до ввода объекта в эксплуатацию, а потом возмещать

Должна ли я была восстановить НДС с 76.ВА когда принимала к учету на 08 счет? Просто я думаю так: вот когда я буду принимать вычет по с/ф (фактическим) тогда и должна буду восстановить НДС с аванса, а другой бухгалтер настаивает на том, что если приняла на 08 счет, будь добра восстановить НДС с аванса

[Svetishe]

Я согласна с вашим бухгалтером. У вас же уже нет этого аванса, тогда почему НДС с этого аванса есть?

[tania_0181]

А я вот думала так: Прежде чем применить вычет в целом по отгрузке, то потребуется восстановить в бюджет прежде принятый к вычету налог. Поскольку и восстановление "авансового" НДС, и принятие к вычету налога "по отгрузке" приходятся на один и тот же период

[tania_0181]

А я ведь еще не воспользовалась вычетом по фактической с/ф

[Svetishe]

1. Платите аванс - получаете НДС с аванса - применяете вычет
2. Получаете нечто готовое - получаете НДС с этого готового - расстаетесь с НДС с аванса.

[Аноним]

А я ведь еще не воспользовалась вычетом по фактической с/ф

Ну так воспользоваться вычетом по фактическому счету-фактуре - это Ваше право - можете сейчас , можете потом , а вот восстановить НДС ранее принятый к вычету по авансам выданным, в момент принятие товаров (работ , услуг) - это Ваша обязанность.

[tania_0181]

Поняла, что надо было восстанавливать НДС при принятии товаров, работ, услуг . А возможен такой вариант: у нас в соответствии с контрактом нет поэтапной сдачи работ, риски и право собственности не переходит, следовательно КС-ки только для взаиморасчетов, а если я отсторнирую у себя в учете с 08 счета эти работы и соответственно все деньги останутся висеть на авансах, а в учетной политике пропишу что формирование первоначальной стоимости формируется в регистре (за балансом), как думаете? Т.к. подавать уточненки с 2011 года как то не очень хочется, а здесь "поплывет" только бух. отчетность

[Svetishe]

А если 08 с 2011 отсторнировать ничего не поплывет? Баланс то поплывет. Вы что, из бюджета два раза НДС зачли за одно и то же?

[tania_0181]

То, что баланс поплывет это понятно, я имею ввиду, что не прибыль не НДС.

Вы что, из бюджета два раза НДС зачли за одно и то же?

Нет, я брала НДС только по авансовым с\ф, а тот НДС который по КС-ке и с\ф фактической у меня висит на 19 счете, я ведь думала как: вот когда я буду принимать вычет по фактической с\ф тогда и буду восстанавливать принятый по авансовой с\ф, но как выяснилось, что я не права

[Svetishe]

Но ведь 19 счет не попадает декларацию по НДС, разве нет?

[tania_0181]

Почему, то что по Кт19 счета (обороты за период) попадает

[Svetishe]

По кредиту значит вы их уже в 68 списали, а вы же не списали, а только повесили. А если списали и не восстановили с авансов, то взяли у бюджета в двойном размере, он вам этого не простит

[tania_0181]

Ну да Вы правы, вообщем я поступила так: за 2011 и 2012 год я отсторнировала все с 60.1, 19 и 08, все деньги теперь висят на авансах, что не протеворечит контракту с подрядчиком т.к. они нам сдают целиком объект, ну а за 2013 год просто все удалила. Только плохо, что теперь все расчеты с подрядчиком в программе не видны и необходимо вести специальном регистре вне программы

[Svetishe]

У вас 1С? Сделайте субконто к подрядчику, оплата и предъявленные документы и будете видеть. Или за балансом что-нибудь. У меня не 1С, я так по заказчикам делаю и всегда вижу кто кому чего должен.

[tania_0181]

Да, у меня 1С, спасибо за наводку надо посмотреть что можно сделать, а то я перекинула из 1С в exel и думала там дальше вести, но если можно как то в 1С то это конечно удобнее

[buxgalter]

а если я отсторнирую у себя в учете с 08 счета эти работы

Можно уточнить. А какое основание для сторнирования 08 счета???

[Svetishe]

Полученные КС-ы не сдают работы, а информируют о ходе работ, риски не переходят.

[tania_0181]

Можно уточнить. А какое основание для сторнирования 08 счета???

Т.к. подписанные КС-ки служат только для взаимных расчетов (приняты работы или нет), это акты сдачи-приемки завершенных ЧАСТЕЙ работ, а в соттветствии с контрактом они нам передают целиком объект и на него будет оформляться акт сдачи-приемки завершенных работ