Металлолом

[Lizard25]

Lizard25, спасибо.
А что касается нормы, про которую вы упомянули выше. Если я правильно понимаю, если выявлены излишки , которые организация оценила в 5000 руб и продала их за 5000 руб, то налогообл.база равна 0. И НДС не начисляется.Извините за тупость, с металлоломом вообще никогда не сталкивалась.Работаю в оптовой торговле

Про налог на прибыль Вы поняли правильно, в итоге НБ = 0 руб.

А НДС по металлолому не исчисляется потому что.....

В соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ от обложения НДС освобождается реализация лома черных и цветных металлов. В то же время согласно п. 6 данной статьи перечисленные в ст. 149 НК РФ операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Исходя из положений пп. 81 и 82 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензированию подлежат заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов.
В соответствии с этим Законом изданы Положения о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома цветных и черных металлов, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 14.12.2006 № 766 "О лицензировании деятельности в области обращения с ломом цветных и черных металлов". Из п. 1 этих Положений следует, что порядок лицензирования заготовки, переработки и реализации лома цветных и черных металлов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, не распространяется на реализацию лома цветных и черных металлов, образовавшегося у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в процессе собственного производства.

[megaregion44]

Спасибо огромное за помощь.

[Lizard25]

с этой нормой (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ) нужно быть аккуратным:

положения п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ не применяются:
- к материалам, выявленным не в результате проведения инвентаризации или полученным не при демонтаже, разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а по иным основаниям, не указанным в данном пункте. Так, стоимость материалов, полученных в результате разборки обрешетки с приходящими грузами, в составе расходов в целях налогообложения прибыли не учитывается, поскольку указанные материалы получены по основаниям, отличным от указанных в п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ (п. 2 Письма Минфина России от 08.12.2010 N 03-03-06/1/764) (ЭТО ПО МНЕНИЮ ФИНАНСИСТОВ);
- положения ст. 254 Налогового кодекса РФ не предусматривают включение в состав материальных расходов стоимости материально-производственных запасов, полученных при проведении технического обслуживания (текущего содержания) объектов основных средств.
Однако, по мнению финансистов, выраженному в Письме Минфина России от 14.10.2010 N 03-03-06/1/647, если материально-производственные запасы получены в ходе проведения комплекса мероприятий по ремонту и техническому обслуживанию (текущему содержанию) объектов основных средств, то стоимость указанного имущества при его дальнейшем использовании в производстве учитывается в составе материальных расходов в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ. Поскольку ремонт и техническое обслуживание (текущее содержание) - это комплекс мероприятий, направленных на поддержание и (или) восстановление первоначальных эксплуатационных качеств объекта основных средств.

[Аноним]

Про налог на прибыль Вы поняли правильно, в итоге НБ = 0 руб.

А НДС по металлолому не исчисляется потому что.....

В соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ от обложения НДС освобождается реализация лома черных и цветных металлов. В то же время согласно п. 6 данной статьи перечисленные в ст. 149 НК РФ операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Исходя из положений пп. 81 и 82 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензированию подлежат заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов.
В соответствии с этим Законом изданы Положения о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома цветных и черных металлов, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 14.12.2006 № 766 "О лицензировании деятельности в области обращения с ломом цветных и черных металлов". Из п. 1 этих Положений следует, что порядок лицензирования заготовки, переработки и реализации лома цветных и черных металлов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, не распространяется на реализацию лома цветных и черных металлов, образовавшегося у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в процессе собственного производства.

а что с входным ндс?

[ZloiBuhgalter]

а что с входным ндс?

Тут два варианта.

1. Если операция по реализации металлолома > 5% от всей выручки, то входной НДС делить. Если нет, то весь к вычету.
Но тут ФНС будет рыть землю рогами.

2. Целиком не принимать к вычету не основываясь на законодательстве.

[ZloiBuhgalter]

Есть и третий: включить НДС в стоимость этих "ведер с гайками".

[Сергей А.В.]

Стоимость излишков - в/р доход, а уже налоговая база при их реализации = 0.

[Lizard25]

а что с входным ндс?

Вопрос, конечно, интересный и не урегулированный на уровне НК.

Но вот, что говорит один из судов:

Как следует из текста Постановления ФАС МО от 07.03.2008 N КА-А41/1528-08, основанием для налогового спора стали выводы проверяющих о том, что в учете организации не были восстановлены суммы НДС в связи с приобретением и изготовлением кирпича, списанного в брак.
Арбитры обратили внимание, что случаи, когда ранее правомерно предъявленный к вычету НДС подлежит восстановлению, перечислены в ст. 170 НК РФ. Списание стоимости приобретенных товаров на потери от брака и отсутствие фактической реализации товара (продукции) не обязывает налогоплательщика восстановить к уплате в бюджет ранее обоснованно предъявленную к вычету сумму НДС.

Т.о., этот вопрос решается в суде. Если его не хотите, то НДС надо восстановить. При значительной сумме налоговики Вам горло перегрызут за неё.