ПОМОГИТЕ!!!

[Аноним]

Добрый день! Подскажите отличие счета 2.401.20.200 от счета 2.109.00.200???
Осуществляем платную медицинскую деятельность, расходы собираем в течении месяца на ДТ сч. 2.109.61.200 и на ДТ сч. 2.109.71.200, в конце месяца на какой счет списываем на сч. 401.10 или 401.20??????????????
1. плата за негативное воздействие на окружающую среду в пределах лимита (начисляется на ДТ счет 2.109.61.290 или 2.109.71.290???) и сверх лимита (на какой ДТ счета начисляется)
2. пеня за несвоевременную уплату налогов и сборов начисляется на ДТ сч. 2.401.20.290 или 2.109.71.290???

[ОАС]

На счете 2 109 00 000 (по дебету) формируется себестоимость услуг (в частности 2 109 60 000 - прямые расходы, 2 109 70 000 - накладные расходы). Накладные расходы распределяются на себестоимость услуг на основании утвержденной в учетной политике методики распределения (п. 134 Инструкции № 157н). Исходя из того, что в вашем учреждении используется только два счета по формированию себестоимости услуг, следует что общехозяйственные расходы у вас также оносятся на счет 2 109 70 000. В соответствии с п. 135 Инструкции № 157н общехозяйственные расходы учреждения, произведенные за отчетный период (месяц), согласно утвержденной учреждением учетной политики распределяются на себестоимость оказанных услуг, а в части не распределяемых расходов - на увеличение расходов текущего финансового года.
Таким образом, сформированная себестоимость платных услуг относится на уменьшение финансового результата текущего финансового года (то есть дохода от платной деятельности), а именно по Дебету 2 401 10 130 и Кредиту 2 109 60 000. В в учетной политике учреждения может быть принято относить общехозяйственные расходы, в части не распределяемых на себестоимость оказанных услуг (например, плата за негативное воздействие сверх установленого лимита и иные аналогичные расходы) сразу на расходы по дебету счета 2 401 20 200 и кредиту 2 109 70 200 "Общехозяйственные расходы учреждений". Данная корреспонденция обязательно должна быть закреплена в учетной политике, как и порядок учета общехозяйственных расходов на счете 2 109 70 000.