Я прочитала статьи по поводу рекламных расходов.
В первой - такой вариант бухучета нормируемых рекламных расходов:
Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу в пределах норм» Кредит 10 (60, 69, 70, 76...)
– учтены расходы на рекламу в пределах норм;
Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу сверх норм» Кредит 10 (60, 69, 70, 76...)
– учтены расходы на рекламу сверх норм;
Дебет 19 Кредит 60 (76...)
– учтен НДС по рекламным расходам;
Дебет 60 (76...) Кредит 50 (51)
– оплачены рекламные расходы;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– НДС по рекламным расходам в пределах норм принят к налоговому вычету;
Дебет 91-2 Кредит 19
– НДС по рекламным расходам сверх норм учтен в составе прочих расходов (без уменьшения налогооблагаемой прибыли).
Ежемесячно расходы на рекламу списываются проводками:
Дебет 90-2 Кредит 44 субсчет «Расходы на рекламу в пределах норм»
– списаны расходы на рекламу в пределах норм;
Дебет 90-2 Кредит 44 субсчет «Расходы на рекламу сверх норм»
– списаны сверхнормативные расходы на рекламу
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на рекламу»
При этом у меня и возник вопрос: а как я в середине периода могу рассчитать 1% от выручки, если я не знаю какой она будет!!! Как я могу определить какую сумму НДС надо принимать к вычету?
Во второй статье- другой вариант (кстати, Пугалтер предлагает такой же):
Д44 - К60 (76)
- отражены расходы на сумму стоимости услуг сторонних организаций по изготовлению и размещению рекламы,
Д19 - К60 (76)
- учтена сумма НДС по приобретенным услугам,
Дебет 60 (76) - Кредит 50 (51)
– оплачены рекламные расходы;
Дебет 68 - Кредит 19
- принята к вычету сумма НДС
Д90.2 - К44
- списаны рекламные расходы
Д91.2 - К68
- начислен налог на рекламу.
«норматив рекламных расходов определяется нарастающим итогом с начала года в течение всего налогового периода. В этом случае, принимая позицию налоговых органов, по поводу того, что сумму НДС по сверхнормативным расходам нельзя зачесть к возмещению, а необходимо списать за счет чистой прибыли, мы считаем необходимо в конце года, если у предприятия будет превышение норматива, восстановить излишне возмещенные суммы НДС и списать их за счет чистой прибыли.»
Мне больше нравится второй вариантА как правильно?
