ЗАО занимается оптовой и розничной торговлей. В настоящее время ведется раздельный учет: ЕНВД и ОСН. С 01.01.2012 планируем перейти на УСН. На основании п.3 ст. 170 Налогового Кодекса РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. При этом восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
1. За какой период использовать пропорцию по видам деятельности для определения стоимости товарных запасов, относящихся к ОСН на момент перехода (т.е. на 01.01.2012): за последний квартал; за весь год или за 9 месяцев?
2. Возможно ли оформить восстановленный НДС одной общей суммой и одной счет-фактурой?
