Реализация 0 процентов(космос)- оплата после отчетной даты

[terra_INCOGNITO]

Добрый день.

Подскажите, такая ситуация.

16 сентября планируется реализация(акт выполненных работ) по услугам в косм. деятельности(пп.5 п.1 ст 164).

Оплата ориентировочно будет 10 октября.

Имеет ли значение что деньги пришли не до отчетной даты,а после.

можем ли мы в таком случае не начислять ндс по ставке 18 процентов?

[Тоня]

можем ли мы в таком случае не начислять ндс по ставке 18 процентов?

Не можете.

[terra_INCOGNITO]

Не можете.

Тоня, спасибо.

А можно пояснить на каком основании??

Из НК не совсем понятно.

[Тоня]

Из НК не совсем понятно.

Ага, мне тоже формулировки в 165-НК по этому пункту никогда не нравились. Из прочтения 10-165-НК "...документы представляются одновременно с декларацией..." При этом в 9-167-НК никакой отдельной оговорки по срокам сбора этих документов для космонавтов нет. По 1-167-НК момент определения налоговой базы день отгрузки или день оплаты, что наступило раньше. На день отгрузки у вас заветный пакет документов не собран, значит 18%. А в декле за 4 кв. 2011 заявите 0% и возмещение уплаченного налога. Нафига такой огород....самой интересно

[terra_INCOGNITO]

Тоня, спасибо еще раз.

А вы могли бы еще подсказать как заполнить декларацию по ндс в 3 квартале и 4?

[Тоня]

В 3 как обычно при реализации по ставке 18%. В 4 заполните раздел 4 по коду операции, вами осуществленной, отразите в нем налоговую базу и вычет уплаченного налога. Прямой входной НДС, относящийся к этой отгрузке, есть?

[terra_INCOGNITO]

Да, есть.

Его я указываю уже в 3-м квартале?

и никакие другие листы(5,6) не заполняем ?

[Тоня]

Нет, с 3 разделом я погорячилась...вы же обязаны применить 0% в момент отгрузки в любом случае и здесь будет общее правило отражения неподтвержденной 0 ставки, т.е. 6 раздел за 3 кв. В него налоговую базу в гр.2, 18% в гр.3 и входной НДС в гр.4. А когда соберете пакет документов заполните уже 4 раздел.

[terra_INCOGNITO]

большое спасибо!