Коллеги, добрый день! Подскажите как правильно сделать проводки в такой ситуации. На конец предыдущего квартала по клиенту было сальдо по Дт 62,01 - 94314,00 по Кт 62.02 - 86 194,00, 76/АВ - 13148,00. Т.е. 8 120,00 - долг за клиентом, если подписать акт взаимозачета. В текущем квартале подписали акт и нам доплатили эти 8 120,00. Как правильно сделать проводки по 76/АВ: через сторно или как вычет или...? Пожалуйста, обоснуйте. Спасибо.
Как сальдо образовалось на 62.01 и 62.02 - это ваша ошибка или что?Сообщение от Рей
Почему потребовался взаимозачет?
С уважением, Ярослав
Нет. Учет ведется по каждому заказу отдельно (отдельные приложения к договору), т.к. продукция разная: там переплатили, а там неплатили.
т.е. недоплатили
Ну тогда по п.5 ст.171 НК сторнируйте начисления налога по дате акта.
С уважением, Ярослав
Ярослав, но в п.5 ст 171 говориться о налоговых агентах. А потом, вычет (вроде бы) отражается проводкой 68.02/76/АВ на 8 120,00, а сторно 76/АВ / 68.02 на -8 120,00. А в Декларации по какой строке отражать? Я запутался, помогите!!!!
Не, в п.5 ст.171 говорится о налогоплательщиках:
И эта норма распространяется на налоговых агентов.Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Дальше. Вашу ситуацию можно рассматривать двумя способами:
1. как изменение договора и возврат аванса по п.5 ст.171 НК.
Смотрим Постановление 914:
Т.е. на зачтенную сумму отражаете обычный вычет. Д 68 - К 76-АВВ случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующей суммы оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении указанной суммы, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года с момента отказа
2. как переквалификацию аванса. Зачтенная сумма перестала быть авансом, она теперь после взаимозачета оплата по другому заказу.
Тогда вы просто сторнируете начисление и отражаете сторно проводкой Д 76-АВ-К 68 - сторно и записываете это с минусом в книге продаж.
Наверное, правильнее будет вариант 1.
С уважением, Ярослав
Все понял, спасибо за подробный ответ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
