Декларации УСН 6% 2007 и 2008 годы

[katyll]

Добрый день, уважаемые клерки.
Сложилась следующая ситуация. Звонок из инспекции. Инспекцию проверяет инспекция из Москвы . Их тоже проверяют. Проверяют 4 квартал 2008 года. Они просят привести в соответствие строку взносов на ОПС, уменьшающих 6% налог в соответствии с взносами из декларации на ОПС за 2008. У меня есть расхождение, в 2008 году были уплачены взносы за 2007. Я не уменьшала на эти взносы налог за 2007 и в декларацию за 2007 они тоже не вошли. Включила взносы декабря 2007 в общую сумму взносов, уменьшающих налог за 2008. Если я подам уточненку за 4 квартал 2008, то мне потом скажут, что я не доплатила, т.к. сумма налога к уплате увеличиться. Следовательно, мне нужно подать уточненки начиная с 4 квартала 2007 года (5 деклараций). Но срок давности 3 года. Если у меня не примут, то я окажусь в ситуации недоплаты налога за 4 кв. 2008 со всеми вытекающими.
Отсюда вопрос: Подавать или нет? Чем грозит неподача. И могла ли я включить эти декабрьские взносы 2007 в 2008 или нет?
Спасибо.

[Над.К]

Включила взносы декабря 2007 в общую сумму взносов, уменьшающих налог за 2008.

Вы сделали неправильно. И действительно не доплатили налог за 2008 год. А декларации за 2007 год они у Вас сейчас не возьмут
Я бы не подавала. Тем более, что на просьбы налоговиков Вы не обязаны реагировать. А через 4 месяца налоговая проверить 2008 год уже не сможет

[katyll]

Вы сделали неправильно. И действительно не доплатили налог за 2008 год. А декларации за 2007 год они у Вас сейчас не возьмут
Я бы не подавала. Тем более, что на просьбы налоговиков Вы не обязаны реагировать. А через 4 месяца налоговая проверить 2008 год уже не сможет

Спасибо. На момент подачи декларации за 2007, взносы еще не были уплачены. А про уточненку я забыла.
А имеют они право сейчас официально просить внести изменения в отчетность, ведь срок камеральной проверки декларации несколько месяцев?

[Над.К]

Не имеют

[katyll]

Спасибо. Не понесу.

[katyll]

Позвонила, сказала, что я себе не враг. И не смогу принести. Грозят выездной налоговой проверкой. Не хочется что-то. Каковы мои шансы? Почитала, написано, что корректировки должны принимать без учета срока давности, но возврат (зачет) переплаты возможен только в течении 3 лет. Уплата налога за 2007 производилась в 2008. Если я сейчас подам 5 уточненных деклараций (с 4кв.2007-4кв.2008), напишу письмо о зачете переплаты, возникшей в 1 квартале 2008 в счет недоимки по декларации 1 квартала 2008, т.к. декабрьские взносы 2007 отминусовала там. То у меня это примут? Зачтут? Наказывать будут?
Фирма деятельности с 2011 не ведет, денег на счету нету, сдает нулевые.
Спасибо.

[Над.К]

Выездную так просто не устроить. До конца года списки на выездную уже точно утверждены
В данный момент они себя пытаются прикрыть, потому что они допустили ошибку. Будете Вы в этом им помогать, или нет, дело Ваше
И я не понимаю, откуда в 1 квартале у вас возникнет переплата, если наоборот возникает недоимка, что с чем Вы собрались зачитывать?
Если фирма в двльнейшем не собирается вести деятельность, то можно вообще на все забить

[katyll]

Выездную так просто не устроить. До конца года списки на выездную уже точно утверждены
В данный момент они себя пытаются прикрыть, потому что они допустили ошибку. Будете Вы в этом им помогать, или нет, дело Ваше
И я не понимаю, откуда в 1 квартале у вас возникнет переплата, если наоборот возникает недоимка, что с чем Вы собрались зачитывать?
Если фирма в двльнейшем не собирается вести деятельность, то можно вообще на все забить

Спасибо. За ответ. Я заплатила за 2007 год больше 6% налога, не учитывала взносы декабря, поэтому переплата на сумму пенсионных взносов декабря, а учла я их в 1 квартале 2008, т.е. недоимка по декларации 1 кв.2008. Заплатила я за 2007 в 1 квартале 2008.
Собирается вести деятельность, поэтому бросать не хочу.

[Над.К]

Я заплатила за 2007 год больше 6% налога,

Ну так если Вы не сдадите корректировку за 2007, то переплаты не возникнет. А корректировку за 2007 у Вас наверняка откажутся принимать и примут только 2008 год

[katyll]

Ну так если Вы не сдадите корректировку за 2007, то переплаты не возникнет. А корректировку за 2007 у Вас наверняка откажутся принимать и примут только 2008 год

Но ведь НК не ограничивает период за который можно подать корректировку. Только возврат переплаты ограничен 3-мя годами. Чем они обоснуют непринятие?

[katyll]

Здравствуйте.

Включила взносы декабря 2007 в общую сумму взносов, уменьшающих налог за 2008.

Меня ответ что я

Вы сделали неправильно. И действительно не доплатили налог за 2008 год.

не оставляет в покое, нашла несколько разъяснений Минфина по таким переходным моментам, они настаивают, на таком способе учета ОПС.
Этих писем несколько, процитирую одно от 5 февраля 2009 г. N 03-11-06/2/16:
"Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
В связи с этим при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за I квартал 2008 г., учитываются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за июнь 2008 г., уплаченные в июле 2008 г., учитываются по итогам 9 месяцев 2008 г."
Т.к. фирма сейчас не работает, то все неприятности, которые каким либо образом произойдут с ней будут из моего личного кармана, очень хочется вывернуться без финансовых последствий и постановки на карандаш. И на елку влезть и ...
Может мне предоставить пояснения по декларации 2008 года и сослаться на эти разъяснения?
Спасибо.

[katyll]

Письмо Минфина это ответ на вопрос : О порядке учета организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы) за I квартал 2008 г.

[Над.К]

не оставляет в покое, нашла несколько разъяснений Минфина по таким переходным моментам, они настаивают, на таком способе учета ОПС.

Да пусть сколько угодно настаивают. Во-первых, это противоречит НК. Во-вторых, это противоречит мнению судов. И в третьих, что для простого налогоплательщика главнее всего, это противоречит мнению ФНС. А именно налоговая проверяет налогоплательщиков, а не Минфин
И письма Минфина никаким НПА не являются

[katyll]

В НК ст 346.21 п.3 написано "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму ......., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени..."
По каким правилам учитывать суммы,начисленные в предыдущем отчетном периоде, но уплаченные в текущем. Дайте ссылку, пожалуйста, на разъяснения ФНС или НК, где пишут, что подавать уточненную? Или на общие правила для подобных случаев.

И вообще, я наверно растерялась, ведь строка 280 декларации не должна быть равна уплаченным взносам, там еще и больничные. А НИ сразу стала требовать тождественности строк в декл.ОПС и УСН.

Спасибо.

[Над.К]

katyll, Вы понимаете сами слова "начисленные ЗА отчетный период и уплаченные ЗА этот же период"? Не В периоде, а ЗА. Какие могут быть сомнения? Ведь все написано совершенно ясно и понятно русским языком. И это похоже понятно всем, кроме чиновника Минфина, первым написавшим неправильный ответ. В дальнейшем другие чиновники просто тупо его переписывают. Как это принято у Минфина. Никто специально ответы на часто встречающиеся вопросы не пишет там
Письма ФНС по этому вопросу можно найти в базе документов на сайте, выход в базу вверху страницы в меню Документы

там еще и больничные.

А они были?

[katyll]

Больничных не было, но они то об этом не знают , даже возможности такой не видят.
Я подала уже корректировки за 2007-2008 год, письмо о зачете переплаты. Через 2 недели сказали звонить. Приняли. На декларациях штамп не поставили, но поставили его на описи.
Буду надеяться на лучшее, что их устроит откорректированная 2008, а меня принятая и зачтенная переплата за 2007г.
Если нет, то пошлю им заказным с описью. Т.к. платили за 2007 в 2008, время на зачет переплаты до конца года есть, я надеюсь.
Спасибо.

[Евгения-79]

Здравствуйте, у меня такой вопрос. Ездила в ИФНС и выяснилось, что у них нет декларации по УСН за 2010 год. Бух. говорит, что сдавала по почте и предоставила документы с почты. ИФНС отказывается принимать их аргументируя это тем, что в та декларация не была принята из-за того, что был не правильно указан номер ИФНС. Чем нам это грозит и правомерны ли действия налоговой? Спасибо.

[Над.К]

Номер ИФНС где неправильно был указан? В декларации или в почтовом отправлении?

[Евгения-79]

В декларации

[Над.К]

Ну тут только если судиться с ними. Вообще должны были принять, не принимать не имели права.
Чего хотят-то? Чтобы Вы сдали еще раз со штрафом?

[Евгения-79]

они приняли новую за 2010 год, в сентябре. а корректирующая не поможет?

[Евгения-79]

Я случайно обнаружила, что её не приняли. Мне нужна была отметка на декларации из ИФНС для ПФР(для подтверждения льготы)

[Над.К]

Ну раз уже приняли в сентябре как первичную, то уже задним числом ничего не переделаете. Надо было сразу как корректировку подавать

[Евгения-79]

инспектор не разрешила сдавать корректирующую

[Над.К]

Ну знаете... Я вот не представляю, как может налоговая сдавать корректировки
Теперь уже поздно. Платите штраф или идите судиться