НДС по суммовым разницам
Подскажите пожалуйста мне такую вещь. Есть у меня суммовые разницы. По ним копится и копится НДС на 19 счете. И накопилась на конец года уже очень приличная сумма на дебете 19 счета. Скажите - так она всю жизнь и будет копиться или ее как-то можно и нужно куда-нибудь списывать? Извините за глупейший вопрос, но по поиску я ничего не нашла. Очень много про суммовые разницы, а куда потом девать сальдо по 19 счету - никто не спрашивал. Наверное, все знают. А я не знаю. Подскажите, знающие люди!!!
А как она у Вас появилась на 19 счете? Какими проводками? Напишите пожалуйста???
А все понял...
Надо делать так:
(ваш счет) - 60 Отражена задолженность.
19 - 60 начислен НДС
60 - 51 Оплата
(ваш счет) - 60 Отражена суммовая разница.
19 - 60 Отражена суммовая разница по НДС.
68 - 19 Принят НДС к зачету.
Это точно, что нужно списывать этот НДС? А на каком основании? Я что-то нигде про это не читала
А если суммовая разница отрицательная? Тоже списывать, но со знаком "минус"?
И вот еще. Если я целый год не списывала этот НДС, то можно ли мне его списать одной проводкой ну например 31 декабря?
К сожалению на каком основании подсказать не могу. Но могу сказать что списывать ее нужно точно. 60, то счет у вас закрывается в 0, и 19 соответственно должен закрыться в 0.
Если она со знаком "-" то ее тоже нужно списывать! Вы, же списываете ее со знаком "-" с 60!
Допустим: Вам отгрузили товар по одной цене и с одним НДСом, допустимм 18р. потом курс изменился и вы заплатили за него уже меньше 17р. И у вас повис остаток 1 в ДТ19 сч. Возникает вопрос: какую сумму вы ставили к зачету? Если 17, то вы занижали сумму к Вычету!
Кстати, откройте План счетов, там в описании 19 счета, подробно написано, что там и как отражается, получается, что ваш остаток противоречит и описанием счета в плане счетов!
Можно впринципе... Но по этому вопросу, лучше еще у кого нибудь проконсультируйтесь!
Теперь и Вы знаете: в 91-й счет.а куда потом девать сальдо по 19 счету - никто не спрашивал. Наверное, все знают. А я не знаю. Подскажите, знающие люди!!!
А почему это в 91 ???
ИМХО, неверно! Это в НУ суммовые разницы относятся к внереализ доходам/расходам. В БУ полностью согласна с Садретдинов Ренат!Теперь и Вы знаете: в 91-й счет.
Мне кажется, что все верно!!!(ваш счет) - 60 Отражена задолженность.
19 - 60 начислен НДС
60 - 51 Оплата
(ваш счет) - 60 Отражена суммовая разница.
19 - 60 Отражена суммовая разница по НДС.
68 - 19 Принят НДС к зачету.
По плану счетов БУ и рекомендациям по его применению.
Это только кажется....Сообщение от Двоечница
Прошу прощения за назойливоть!
Дайте ссылочку, или расскажите пожалуйста какие проводки сделали бы Вы?
19-91 или 91-19 (в зависимости от знака сальдо)
Ну... По плану счетов 19 по дебету не корреспондирует с 91!
А в рекомендациях четко написано:
По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества, - в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам");
поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления от операций с тарой - в корреспонденции со счетами учета тары и расчетов;
проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с безвозмездным получением активов, - в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов;
поступления в возмещение причиненных организации убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, - в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности;
курсовые разницы - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;
прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.
Как бы было это хорошо, если бы это было так!!! Можно одной проводочкой весь год закрыть, и декларации по НДС не уточнять! Smic, а вы именно так списываете НДС по суммовым разницам? А проверки были? Что сказали проверяющие - это правильно?
Я чего-то не понимаю, наверное...
НДС мы принимаем к зачету СТОЛЬКО, сколько уплатили... Так? А вы принимаете (согласно этим проводкам) СТОЛЬКО, сколько начислили?
Это не значит, что такая корреспонденция запрещена.Ну... По плану счетов 19 по дебету не корреспондирует с 91!
Если кого-то смущает корреспонденция 19 го с 91-м, то можно сначала 19-й списать на 60-й, а уж потом 60-й на 91-й. Но это дело вкуса, принятой учетной политки, программных настроек и наличия свободного времни....
Ренат предлагает именно так.
В дебет 68-го с 19-го только то, что оплачено, все остальное - в 91-й (прямо или через 60-й).
ничего подобного!!! Ренат предлагает откорректировать сумму НДС на 19 до ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННОй, а потом ее СПИСАТЬ НА 68!!!Ренат предлагает именно так.
В раскладе с 91 счетом на 68 вы отнесете, только сумму по ОПРИХОДОВАННЫМ товарам, услугам!!!
С этого места - по-подробнее...
Получается что так!
Я ссылаюсь на статью: "Суммовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение"
А. Вагапова,
аудитор ООО "Аудит Груп"
"Финансовая газета", N 8, февраль 2003 г.
Если интересует могу прислать по почте!
Если ТАК получается, то не интересует....
Хорошо, тогда вопрос конкретизирую немного.
Д44 К 60 100 руб. моя задолженность на дату поставки
Д19 К 60 18руб. НДС
Д60 К51 130 руб.Оплатили по курсу на дату платежа
Д68 К19 18руб. списали НДС по оплаченной продукции
Д44 К60 10руб.17 коп. суммовая разница
Д19 К60 1руб. 83 коп. НДС по суммовой разнице
Так вот в чем вопрос - куда мне списать 1руб.83 коп.???
Самооговорка.
Ну Вы меня просто запутали! Все правильно получается!
Сначале начислием на 19 счет!
Потом корректируем НДС в зависимости, от курса.
Потом списываем то что получилось на 68. И эта сумма будет равна фактически оплаченной!
Тусик! А 1,83 Вам надо отправить на 60 счет!
И тогда он закроется в 0!!!
Хорошо, тогда вопрос конкретизирую немного.
Д44 К 60 100 руб. моя задолженность на дату поставки
Д19 К 60 18руб. НДС
Д60 К51 130 руб.Оплатили по курсу на дату платежа
Д44 К60 10руб.17 коп. суммовая разница
Д19 К60 1руб. 83 коп. НДС по суммовой разнице
Д68 К19 19,83 руб. списали НДС по оплаченной продукции - Вы же оплатитли 19,83 НДСа!
Так правильно!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
