Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста.
ИП на ОСНО, кассовый метод, оптовая торговля, получил премию от поставщика за объем закупа. Премия уменьшает задолженность перед поставщиком. Включает ли предприниматель эту премию себе в доходы?
Рассуждаю уже на цифрах и на проводках (все упрощено для моего понимания).
Д41 К60 10.000
Д60 К51 10.000
Д62 К90 12.000
Д90 К41 10.000
Д51 К62 12.000
Если премии нет, то все понятно.
Доход 12.000 (опл.от пок-ля) - Расход 10.000(опл.пост-ку) = 2000, НДФЛ 260.
Для этого примера вместо проводки Д60 К51 10.000 проведу премию Д60К91.
Тогда:
1 вариант. Доход 12.000 (опл. от пок-ля), расходов нет, НДФЛ = 12.000*13%=1560р.
2 вариант. Доход 12.000 (опл. от пок-ля) + Доход 10.000 (премия от поставщика=безвозмездно полученное имущество) = 22.000, НДФЛ = 22.000*13% = 2860.
2 вариант просто ужасающий! грубо говоря, одну и ту же сумму я облагаю налогом 3 раза: есть выручка, нет себестоимости, и бесплатно получено.
Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать?
Сообщение от EN09
