Вопрос о понимании договора займа

[pono4ka]

Директор, как мне кажется, не правильно понимает один момент.

Июль:
ООО берет заем у физ лица 100.000
ООО тратит сумму займа на канцелярию

Август:
ООО покупает товар за 1.000.000 и перепродает за 1.100.000

• для ОСНО
  1.100.000 - 1.000.000 = 100.000
  100.000 - 18.000 (НДС) = 82.000 является налоговой базой для налога на прибыль 20%
  
• для УСН 6%
  1.100.000 явяется налоговой базой для единого налога 6%
• для УСН 15%
  1.100.000 - 1.000.000 = 100.000 явяется налоговой базой для единого налога 15%

Далее ООО хочет вернуть заем, так вот,
директор утверждает, что сумму займа можно вернуть из денег на р/с
(например, из перечисленного миллиона) не уплачивая при этом налоги,

тогда для ОСНО:
1.100.000 - 1.000.000 = 100.000 возвращаем как заем,
и тогда прибыль нулевая, и налог на прибыль не платим

то же самое с УСН

Но ведь это неправильно? Поясните пожалуйста.

[Mmmaximmm]

правильно директор говорит

[Сергей А.В.]

100.000 - 18.000 (НДС) = 82.000 является налоговой базой для налога на прибыль 20%

Нет. Налоговая база для прибыли: 1.100.000/1,18-1.000.000/1,18= 84.745,76. Если, конечно, купили с НДС.
Возврат займа не является расходом и на налоговую базу не влияет.

[Сергей А.В.]

правильно директор говорит

Вы о чем?

[Mmmaximmm]

100.000 - 18.000 (НДС) = 82.000

Это чушь.
Реализовали за 1100000,в тчНДС
932203,38 - доход
Приобрели на 1000000, в тчНДС
847457,63 - расход
Займ взяли, попользовались, проценты начислили, учли их в составе расходов, займ вернули.
Все

[jul-2000]

сумму займа можно вернуть из денег на р/с

можно
Получение и возврат займа никак на налоговую базу не влияют. Так что

100.000 - 18.000 (НДС) = 82.000 является налоговой базой для налога на прибыль 20%

Только НДС у вас посчитан неправильно.

[эстэр]

Не облагается заем. Выручка ВСЕГДА облагается.
То есть- когда вы взяли займ- вы получили деньги, но доходы для целей н.о. нет, поэтому налог не заплатили. Когда отразили выручку- платите налоги. Вернули займ- в расходы НЕ поставили (по аналогии с получением займа).

[Mmmaximmm]

Вы о чем?

Вот об этом:

директор утверждает, что сумму займа можно вернуть из денег на р/с
(например, из перечисленного миллиона) не уплачивая при этом налоги,

[Сергей А.В.]

Вот об этом:

не уплачивая при этом налоги

Ну не знаю, по смыслу поста автора, имелось ввиду, что возврат займа уменьшит налоговую базу. А это не так.

[Mmmaximmm]

Вот директор об этом и сказал: "Возврат займа не влияет на налоговую базу"

[Сергей А.В.]

Вот директор об этом и сказал: "Возврат займа не влияет на налоговую базу"

Как то Вы затейливо понимаете вот это:

Далее ООО хочет вернуть заем, так вот,
директор утверждает, что сумму займа можно вернуть из денег на р/с
(например, из перечисленного миллиона) не уплачивая при этом налоги,

тогда для ОСНО:
1.100.000 - 1.000.000 = 100.000 возвращаем как заем,
и тогда прибыль нулевая, и налог на прибыль не платим

то же самое с УСН

Но ведь это неправильно? Поясните пожалуйста.

По-моему, директор здесь говорит прямо противоположное

[Mmmaximmm]

Аааааа. А я подумала, что директор сказал только то, что жирным.

[pono4ka]

Спасибо большое!
С НДСом поняла, что сложнее, для рассуждений можно опустить тогда этот вопрос.

Получение и возврат займа никак на налоговую базу не влияют.

Ну да, понятно, что возможно оплатить из денег на р/с,
но если это были последние деньги, то
задолженность по уплате налогов останется, так?

[Mmmaximmm]

Конечно

[pono4ka]

Спасибо!