И опять расходы без доходов. Помогите,пожалуйста!

[Алвин]

Знаю,что тема мильон раз обсуждалась Но0,как обычно,собственная ситуация кажется уникальной(((
Фирма организована в самом конце 2010 под производство конкретной продукции. Взято в аренду производственное здание, в котором делается косметический ремонт и закупается/устанавливается оборудование.
Выпуск и реализация продукции планировались в начале 2012.В учетной политики прописаны "стандартные" прямые расходы-зарплата производственного персонала,налоги с нее,материальные затраты.
Директ-костинг не применяется. Соответственно,за 1 кв.2011 все затраты были собраны на 20(как незавершенка),кроме небольших расходов на 97.
А во 2 кв.2011 вдруг незапланированно появилась небольшая выручка от производства( на имеющемся оборудовании сделали "побочную" продукцию) и от торговли(перепродали 1 прибор).
По сути,затраты были-часть зарплаты двух рабочих(которые в основном занимаются подготовкой нового производства)+ материал на изготовление "побочных" изделий.
Но получается же,что теперь я должна списать все произведенные до этого расходы? ( И вылететь в огромный убыток?

Вот и не знаю,что делать(.
Посоветуйте,плз!!!

[Январь]

Не думаю, что в принципе правильно списать все расходы при продаже одного прибора.
Наверняка есть план, по которому первой партией (например), планируется выпустить 1000 приборов, и затраты все надо поделить на 1000, соотвественно и на этот единственный проданный отнести не все расходы, а остальное пока так и будет НЗП.

[Алвин]

Январь,спасибо за ответ!

Дело в том,что изначально выручка по неосновной продукции вообще не планировалась,случайно получилось: появился заказчик(покупатель), имелись возможности,вот директор и решил подзаработать.
А мне что с этим теперь делать?(
Может,бухгалтерская справка какая спасет?((( Я при подготовке отчетности за полугодие делала расчет-какие затраты списать под внеплановую выручку. Но в УП ж не прописана такая ситуация((((
(я бы подождала до конца года,но у меня промежуточный аудит (Укажут на грубое нарушение правил бухучета,как пить дать ((((( )

[Январь]

Прямые затраты учесть на изготовление этой побочной продукции и общие за этот месяц распределить, как у УП прописано (пропорционально затратам и как у вас?). И уж что получится, то получится. Убытки не запрещены.

[Алвин]

Январь,еще раз спасибо огромное! Что-то начинает складываться
Да,у меня по УП косвенные распределяются пропорционально прямым.
Прямые-это материалы+зарплата рабочего.
Но он занимался непосредственно этой продукцией 1/100 (примерно)часть своего рабочего времени. А остальное время работал "на перспективу".
Каким документом я смогу это подтвердить?

[Январь]

Каким документом я смогу это подтвердить?

Служебная записка, например, если нет никаких уже утвержденных документов по учету рабочего времени.

[Алвин]

Кроме табеля, нет ничего (

[Ярослав]

Дело в том,что изначально выручка по неосновной продукции вообще не планировалась,случайно получилось: появился заказчик(покупатель), имелись возможности,вот директор и решил подзаработать.
А мне что с этим теперь делать?(
Может,бухгалтерская справка какая спасет?((( Я при подготовке отчетности за полугодие делала расчет-какие затраты списать под внеплановую выручку. Но в УП ж не прописана такая ситуация((((
(я бы подождала до конца года,но у меня промежуточный аудит (Укажут на грубое нарушение правил бухучета,как пить дать ((((( )

Укажут - ничего страшного, исправите к годовому аудиту.
Мой совет - списать всю незавершенку.
Мне вообще непонятно, зачем вы ее копили. Ремонт, аренда и т.п. - это все текущие расходы, их надо было списывать не на незавершенку, а в убыток по мере появления.
Я бы понял, если бы у вас были какие-то большие работы и учет по договорам. А у вас в будущем серийное производство продукции.
Какая тут может быть незавершенка?

[Алвин]

Спасибо,Ярослав!

А можно в налоговом списать,а в бухгалтерском оставить?(Сама ужаснулась тому,что написала,но тем не менее )

[Ярослав]

Спасибо,Ярослав!

А можно в налоговом списать,а в бухгалтерском оставить?(Сама ужаснулась тому,что написала,но тем не менее )

В налоговом вы обязаны были списать все косвенные расходы. А прямых у вас (за исключением небольшой суммы, связанный с выпуской пробной партии) и не было.
А в бухучете такую "незавершенку неизвестно чего" оставлять - вообще нет ни смысла ни логики.

[Алвин]

А прямых у вас (за исключением небольшой суммы, связанный с выпуской пробной партии) и не было.

Были. Расходы,произведенные для подготовки к производству основной продукции. в том числе,как я считаю, и затраты на ремонт производственного помещения.

А в бухучете такую "незавершенку неизвестно чего" оставлять - вообще нет ни смысла ни логики.

Совершенно с Вами согласна.
Причина была.

И сейчас меня волнует степень грубости нарушения

[Ярослав]

Были. Расходы,произведенные для подготовки к производству основной продукции. в том числе,как я считаю, и затраты на ремонт производственного помещения.

А можно полюбопытствовать, какие расходы у вас по УП отнесены к прямым?

[Январь]

Ярослав, так они в УП прописали, что директ-костинг не используют, соответственно все общехозяйственные закрываются на 20...

[Ярослав]

Ярослав, так они в УП прописали, что директ-костинг не используют, соответственно все общехозяйственные закрываются на 20...

Ну 20-й-то по-любому надо закрывать. Это же не себестоимость продукции, продукции нет.

[Алвин]

А можно полюбопытствовать, какие расходы у вас по УП отнесены к прямым?

Материальные, зарплата производственного персонала со взносами на страхование, амортизация.

Персонал (технологи,конструкторы) работает на перспективу. В производстве побочной продукции участвовал 1 рабочий. Соответственно,на прямые отнеслись его зарплата со страховыми взносами,стоимость материала,амортизация оборудования, используемого для производства продукции.
А можно внести изменения в УП в этом году,расширив перечень прямых затрат,включив туда ремонт производственного здания и аренду?

Ярослав, так они в УП прописали, что директ-костинг не используют, соответственно все общехозяйственные закрываются на 20...

Да. База распределения косвенных-пропорционально прямым.

Ну 20-й-то по-любому надо закрывать. Это же не себестоимость продукции, продукции нет.

Продукция будет.

[Ярослав]

А можно внести изменения в УП в этом году,расширив перечень прямых затрат,включив туда ремонт производственного здания и аренду?

Можете внести изменения задним числом и включить в прямые расходы вообще все расходы, с АУП, бухгалтерией и т.п. Хозяин-барин.
Но будет ли такой подход рациональным?

Продукция будет.

Вот когда продукция будет, тогда при нынешней УП будут и прямые расходы. А пока все - косвенные.

[Алвин]

Вот когда продукция будет, тогда при нынешней УП будут и прямые расходы. А пока все - косвенные.

По моему мнению, сейчас идут расходы,связанные с освоением нового производства. Я ошибаюсь?

[Январь]

По моему мнению, сейчас идут расходы,связанные с освоением нового производства. Я ошибаюсь?

Если можете обосновать свою позицию, то не ошибаетесь.

[Ярослав]

По моему мнению, сейчас идут расходы,связанные с освоением нового производства. Я ошибаюсь?

Ну хорошо, пусть расходы связаны с освоением. А что из этого следует? Что такие расходы нужно относить к прямым?

[Алвин]

Если можете обосновать свою позицию, то не ошибаетесь.

Мучительно об этом думаю

Ну хорошо, пусть расходы связаны с освоением. А что из этого следует? Что такие расходы нужно относить к прямым?

Да,если это прописано в УП.
Что и собираюсь сделать-внести изменения в УП. Только вот как поубедительнее обосновать необходимость этих изменений?
Можно было бы "изначально" это прописать-но УП уже есть у проверяющего