правила 5% при раздельном учете

[Монти]

мы продаем товары мед назначения
часть из них облагаю 10% ндс, 18 % и не облагаемые ндС

по выручке я посчитала удельный вес
99,96299805 продано с НДС
0,037001954 продано без НДС

по книге покупок у нас была одна услуга - аренда помещения, облагаемая ндс 18%, НДС 5000 руб.


правильно ли я поняла, что я по этой аренде всю сумму ндс возмещаю?
или должна была распрелелить
99,96299805 к возмещению
0,037001954 на затраты
т.е.
4998,149902
1,850097717

[mvf]

првила 5% при раздельном учете

Эти "правила" применяются к доходам или к расходам?

[Монти]

я сама не очень понимаю.. поэтому и спрашиваю.. я думала по выручке.. но теперь я запуталась...

[Монти]

ст. 170 НК п. 4

[Сергей А.В.]

У меня знакомый в УП написал, что пропорция по выручке определяется в целых процентах.
И в такой ситуации:

0,037001954 продано без НДС

весь входной НДС - к вычету.
И никаких заморочек с 5%

[Монти]

В учетной политике по поводу НДС написали вот так.. но правильно ли это?


"Сумма НДС подлежащая предъявлению бюджету по услугам, материалам, основным средствам рассчитывается пропорционально удельному весу выручки по товарам облагаемым НДС от общего объёма выручки предприятия. Если доля необлагаемого НДС товара, приобретенного для перепродажи не больше 5% от общего объема выручки, то сумма НДС по услугам, материалам, основным средствам принимается к вычету в полном объеме (ст. 170 п.4 Налогового кодекса РФ)."

[mvf]

ст. 170 НК п. 4

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

[Сергей А.В.]

но правильно ли это?

А что Вас смущает?

[Монти]

я запуталась где я должна высчитывать эти 5%, в книге покупок или в книге продаж!!

[Сергей А.В.]

в книге покупок или в книге продаж!!

Вряд ли Вы что-то найдете в этих книгах
см.#7
Просто в Вашем случае величина необлагаемых НДС операций настолько ничтожна, что можно забыть о них, ИМХО.

[Монти]

меня в налоговой попросили бух справку по распределению НДС в связи с камералкой по льготе.. поэтому я должна грамотно ее составить... хотя я очень удивлена сумма не облагаемых товаров ничтожно мала... но все же они прислали(

[Монти]

т.е. в справке просто округлить до 100..? а как быть с 5% в учетн. политике?

[Сергей А.В.]

в налоговой попросили бух справку по распределению НДС

Так как Вы на самом-то деле поступили с "входным" НДС? Распределили?

т.е. в справке просто округлить до 100..?

Угу.
Только надо в УП прописать и применять такое правило постоянно, а не от случая к случаю.

а как быть с 5% в учетн. политике?

Это касается расходов и, по-моему, не связано с предыдущим правилом.

[Монти]

я не распределяла..

[Сергей А.В.]

я не распределяла..

тогда

в справке просто округлить до 100

[Монти]

В учетной политике по поводу НДС написали вот так.. но правильно ли это?


"Сумма НДС подлежащая предъявлению бюджету по услугам, материалам, основным средствам рассчитывается пропорционально удельному весу выручки по товарам облагаемым НДС от общего объёма выручки предприятия. Если доля необлагаемого НДС товара, приобретенного для перепродажи не больше 5% от общего объема выручки, то сумма НДС по услугам, материалам, основным средствам принимается к вычету в полном объеме (ст. 170 п.4 Налогового кодекса РФ)."

вместо этого сделаю так:
"Сумма НДС подлежащая предъявлению бюджету по услугам, материалам, основным средствам рассчитывается пропорционально удельному весу выручки по товарам облагаемым НДС от общего объёма выручки предприятия. Пропорция по выручке определяется в целых процентах"

[Монти]

а про 5 % - это я видимо просто неправильно поняла.. хорошо хоть округлить можно!!

[Сергей А.В.]

Гуд.

[Генук]

лихо вы заменили расходы выручкой...

[Монти]

я не специально

[Генук]

а почему я должен этому верить?
может, специально... так удобнее...

[Монти]

толку от удобнее, если это неправильно!!

[Монти]

а что должно быть в этой справке?