Платит ли НДС комиссионер?
Наше предприятие осуществляет комисионную торговлю(оптом). По договору наше вознаграждение "1,5% от стоимости реализованного товара". На конец отчетного периода у меня оказалась предоплата от покупателей (ну не успели перечислить комитенту). Должна ли я платить НДС и с какой суммы? По ст.156НК вроде не должна-вознаграждения то нет!
Все зависит от того, кто учитывает эту сумму как аванс. Если вы ее сообщаете комитенту в отчете - он покажет ее в балансе как аванс полученный (в корреcпонденции со счетом 76, как задолженность за вами), и обязанность платить НДС возникнет у него. Если Вы ее в отчет не включали - сумма ваша, вы и платите (хотя, помнится, там были сомнительные места). Впрочем, как известно, вообще НДС с авансов - вопрос весьма сомнительный и неясный.
Упс... не любит меня форум по утрам... Это я был...
Смотрим результат на конец периода:
поступили на р\счет суммы, которые не были переправлены комитенту, в счет них не был отгружен товар. С чего вдруг налоговая поймет, что это комитенту? А вдруг потом вы решите самостоятельно им что-то отгрузить? К тому же комитент, не получив эти суммы (пусть даже вы их укажете в отчете), не должен платить НДС.
Мое мнение такое: НДС все-таки платить с полной суммы поступивших денег, а в следующем периоде поставить в зачет днем перечисления их комитенту.
Демидова Татьяна
Мне кажется, вопрос спорный. По статье 156 НК налогоплательщики по договорам комиссии (агентским, поручения...) "определяют сумму дохода, полученную ими в виде ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ (любых иных доходов)...). Вы получили не аванс вознаграждения и не доход. На отдельном счете у Вас, наверное, расчеты с комитентом. То есть, Вы обособили в учете: деньги на Ваши.
Мне кажется, если есть за что побороться, то...
Страховки ради, я бы платил! Коль деньги получены, как аванс, а я учавствую в договоре, как агент.
Но и спорного много!!!
Сотник
Делай, что должен! Случится то, что суждено! А как суждено, так и будет, даже если будет по-иному!
Мое мнение такое:
100% НДС платится в 2-х случаях:
1) с суммы вознаграждения;
2) если клиент - иностранец без представительства (как налоговый агент).
В остальных случаях, мнение такое: аванс полученный является авансом, полученным по сути комитентом. Плательщиком НДС на мой взгляд должен быть и в данном случае именно он.
НДС по вознаграждению комиссионера при авансе платиться должен в том случае, если в договору указано, что вознаграждение рассчитывается в % от поступлений, то есть получив аванс, комиссионер получает право на вознаграждение, которое можно рассчитать. Согласен с Jul-2000 - если игра стоит свеч - можно побороться.
Если игра стоит свеч, то нужно менять (дополнять) договоры.
И насколько игра стоит свеч, если в следующем периоде НДС зачтется в любом случае! Только при очень крупных поступлениях, несоразмерных с комиссионным вознаграждением.
Демидова Татьяна
Насколько я себе представляю, комиссионное вознаграждение ВСЕГДА несоразмерно поступлениям. (от 0,01% до 2%).
Налог платится с комиссионного вознаграждения.
Вы реализуете услугу, а комитент - товар.
Мы в отчете комиссионера сообщаем о полученных авансах и НДС с этих авансов за минусом комиссионного вознаграждения платит комитент (по договору мы сами оставляем себе %)
Jul, гы.. есть и больше - нас развратил фондовый рынок, где комиссионные минимальные.
Клерк Аленка, полностью поддерживаю :-)
Все высказали мысль что вопрос спорный.
Многие придумали как можно не платить - указать в отчете комитента.
Но уверена на 80%. что налоговаяы проверка заставит заплатить НДС с таких поступлений.
Думайте сами - будете ли Вы бодаться с налоговой либо же заплатите этот НДС. Учтите, что в следующем месяце его можно будет поставить в зачет, если уплатите. В противном случае при налоговой проверке еще и штраф 20% начислят и пени 1/300 ставки ЦБ.
Демидова Татьяна
Не знаю... У меня по разным конторам есть и то, и другое.
В одном случае - я не показываю авансы в отчете комитенту и плачу с них НДС.
В другом случае - принимаю деньги на 76-й счет и показываю комитенту; НДС платит комитент (у него проходит аванс в корреспонденции с его 76-м).
Оба варианта были под проверкой, и оба соответствуют закону.
Еще есть вопрос о законности НДС с авансов в принципе...
незаконен. но еще никто этого не доказал в суде.Исходное сообщение stas®
Еще есть вопрос о законности НДС с авансов в принципе...
Демидова Татьяна
Категорически! Данные "платежи" не являются платежами в счет будущих поставок ..., поэтому платить ничего не надо. Так можно дойти до маразма и платить 20% от всех поступлений на р/с (уточняю, касается только авансов на авансы)
Последний раз редактировалось AF; 10.10.2002 в 11:07.
С самыми наилучшими пожеланиями.
Когда я поставлю в зачет?Сообщение от Демидова Татьяна
На конец квартала 10 покупателей наперечисляли мне авансов на 100т.р.(сальдо Кт 62.2)
1-го числа следующего квартала мне поступает от покупателей ещё 50т.р. 2-го я отгружаю 6-ти покупателям товара на 60т.р. и отправляю Комитенту 120т.р.?
И какую с/ф я должна указать в книге покупок(чью)?
Что вы перечислили комитенту - не так важно.
Важно, что вы показываете ему в отчете в соответствии с условиями договора комиссии.
Если показываете только поступления за отгруженный товар, то авансы - это ваши авансы, а не комитента.
А если все поступления - то получает авансы (и платит с них НДС) комитент.
Я ему вообще показываю сумму отгрузку с которой и считаю свои 1.5%.
Но если я все-таки начисляю НДС со всей суммы авансов, то как брать в зачет?
В момент, когда авансы становятся выручкой комитента - сторнируете аванс и налог (как будто происходит возврат аванса).Но если я все-таки начисляю НДС со всей суммы авансов, то как брать в зачет?
Не так давно был вопрос о том, платить или не платить НДС с авансов полученных комиссионером и не перечисленных комитенту. http://forum.klerk.ru/showthread.php...E2%E0%ED%F1%2A
ИМХО, заплатить НДС должен комитент на основаниии отчета, даже если деньги перечислить не успели.
У меня при документалке ИМНС тоже пальцы топырила - вы должны платить!!! Но суд твердо сказал - ИМНС вы ЧЁ?
ОДНОЗНАЧНО НЕТ !!!
Оставляю за собой право воспользоваться своим правом!
Ученик, есть и другая арбитражка. Тебе повезло.
Ученик, СПАСИБО персональное!!! Успокоили мятущуюся душу!
Сегодня первую ночь за ..... перед сном буду думать о чем-нибудь более привлекательном, чем НДС!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
