Как определить остаток товаров при переходе на УСН

[Аноним]

ЗАО занимается оптовой и розничной торговлей. В настоящее время ведется раздельный учет: ЕНВД и ОСН. С 01.01.2012 планируем перейти на УСН. На основании п.3 ст. 170 Налогового Кодекса РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. При этом восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
1. За какой период использовать пропорцию по видам деятельности для определения стоимости товарных запасов, относящихся к ОСН на момент перехода (т.е. на 01.01.2012): за последний квартал; за весь год или за 9 месяцев?
2. Возможно ли оформить восстановленный НДС одной общей суммой и одной счет-фактурой?

[Аноним]

Над.К
В том то и дело, что пропорция по видам деятельности составляется в конце каждого квартала. И на основании этой пропорции и определяется товар, облагаемый НДС и необлагаемый, относящейся к ЕНВД.

[Аноним]

Но платим то мы НДС ежеквартально на основании этой пропорции, а не со всей суммы товаров.

[Аноним]

Непонятно, какую пропорцию вы собрались считать.
Проводите инвентаризацию товаров по состоянию на 31.12.12.
И весь НДС, оставшийся на 19 счете от товаров, восстанавливаете.
Последовательно по всем товарам, чтобы сформировать стоимость товаров на 41 счете.
Да, можно оформить весь восстановленный НДС одним счетом-фактурой.

Если взять для примера расчет за 6 мес. остаток товаров 76000 тыс. руб. есть инвентар. ведомиость в разрезе всех групп товаров.
Остаток по 19 счету 95,6 тыс. руб.

[Аноним]

Вы по своему пропорциональному расчету восстанавливаете НДС по товарам, реализованным в розницу (ЕНВД) в конце каждого квартала?
А раздельного учета товаров, реализованных оптом и в розницу у вас нету?

Да.