Восстановленный НДС и налог на прибыль

[Юлия..]

Можно ли принять к расходам в НУ восстановленный НДС на 91 счете ( с остаточной стоимости при списании автомобиля после ДТП)?

[Тоня]

Можно.
Имхо можно вообще не восстанавливать входной при списании.

[xomka]

Люди помогите, запуталась окончательно. При переходе на УСН в конце 2009 года восстановили НДС по остаткам товара. Суммы восстановленного НДС учли при определении дохода от реализации при исчислении налога на прибыль. Т.о. сумма дохода по реализации в декларации по прибыли меньше, чем сумма дохода от реализации в декларации по НДС. Скажите правильно ли это? Можно ли вообще суммы восстановленного НДС по остаткам товара принимать в расход при исчислении налога на прибыль?

[mvf]

Суммы восстановленного НДС учли при определении дохода от реализации

Переведите.

[Январь]

Можно ли вообще суммы восстановленного НДС по остаткам товара принимать в расход при исчислении налога на прибыль?

Можно
абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

[xomka]

вообщем, делала это не я, а другой бухаглтер, и сейчас поднимаю документы получается так:
в декларации по прибыли в разделе "расчет налога.." по строке 010 "доходы от реализации" стоит сумма = выручка - ндс (в сумме ндс утен и восстановленный ндс).

[mvf]

Он не влияет на выручку:
19 - 68 :: восстановлен
91 - 19 :: в расход

[xomka]

Можно
абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

тогда в декларации по прибыли их нужно учитывать по строке 030 - расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, правильно я понимаю?

[Январь]

тогда в декларации по прибыли их нужно учитывать по строке 030 - расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, правильно я понимаю?

Если вы о листе 02, то да

[xomka]

Если вы о листе 02, то да

да, о нем, спасибо.