Помогите, пожалуйста, советом, как исправить ситуацию неправильного принятия ОС.
Организация приобрела здание, бывшее в эксплуатации. Есть выписка из технического паспорта БТИ, согласно которой год постройки - 1953. Предыдущий собственник – Администрация городского округа. Из документов, содержащих данные для определения фактического срока эксплуатации здания предыдущими собственниками, есть договор купли-продажи, акт приема-передачи (не по форме ОС-1) и выписка из технического паспорта БТИ. Здание относится к 10-ой группе Классификации основных средств. Способ начисления амортизации - линейный.
1. Отражена стоимость ОС по приобретению
а. Д08 К67.01 в сумме 11 362 346,03 (договор купли-продажи)
б. Д08 К68.4 госпошлина в сумме 15 000,00
Отражен НДС по приобретенному имуществу (как налогового агента)
в. Д08 К76НА 2 045 222,28
ОС стоимостью 13 422 568,31 принято к учету:
г. Д01 К08 13 422 568,31
ОС принято к учету в октябре 2010года.
Амортизация начислялась ноябрь-декабрь 2010г в сумме 67 247,44 (33623,72 за мес) линейным методом из расчета срока полезного использования 361 мес (более 30 лет).
Остаточная стоимость на 31.12.2010г составила 13 355 320,87
2. В связи с изменением Законодательства по уплате НДС налогового агента при покупке муниципального имущества необходимо откорректировать включенный НДС в первоначальную стоимость ОС (снять его с стоимости).
Д76НА К01.01 в сумме 1 819 967, 28 (= 2 045 222,28 – 225 255(сумма уплаченного НДС, соответственно включенная в первоначальную стоимость))
3. В 2011году начисление амортизации не проводилось, тк необходимо исправить некорректность принятия к учету ОС.
Из технического паспорта БТИ видно:
Восстановительная стоимость 21483,00
Износ 27%
Действительная стоимость 15682,00
А в ценах 2010г действительная стоимость ОС составляет 497 128,00.
Те нужно было при проведении в 1С8 ставить остаточную стоимость 497 128,00.
Как теперь, уже в другом периоде внести изменения? Какими проводками?
Исходя из этого амортизация должна была начисляться только на действительную (остаточную) стоимость ОС. Можно ли погасить остаточную стоимость ОС из расчета срока полезного использования – 1год, принимая во внимание то, что объект уже находился в использовании у бывших владельцев с 1953 года и объект, относящийся к 10группе (срок более 30лет) должен был уже полностью амортизирован.
497128,00
П=1/12*100%= 8,3333%
Мес А = 497128 * 8,3333% / 100% = 41 427,16 ежемесячно (за 2011г ОС самортизируется)
Как внести изменения? Какими проводками? Как исправить остаточную стоимость ОС?
Помогите, пожалуйста, разобраться и исправить!!!!
Заранее большое спасибо!
