НДС с курсовых разниц, 245-ФЗ

[vika-ever]

Здравствуйте)))

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю отражение курсовых разниц?

Прежде с положительных курсовых разниц, возникающих при реализации товара, мы выделяли НДС, остальное относили на 91. Т.е если у нас возникла положительная разница 118 000, делались следующие проводки:

62 - 91.1 =118 000
91.2 - 68 =18 000

В НУ: 62-91.1 = 100 000?

с 01.10.2011 в силу 245-ФЗ вступили изменения, которые позволяют учитывать разницу полностью в доходе, не выделяя НДС. Т.е будет проводка 62-91,1=118 000 и все?

[Аноним]

Что за чудеса?!
Давно начисляется НДС на курсовую разницу?
И почему только на положительную? С отрицательной берем к возмещению?!

[vika-ever]

Я начисляю НДС только с положительной, вроде как и по НК так надо.... но только с разницы, возникшей при реализации.
А вот с отрицательной к вычету не можем брать.

[mvf]

Письмо МФ от 21.09.11 N 03-07-11/248

[vika-ever]

Получается, что налоговая база по НДС не корректируется только у покупателя, а у продавца все остается по прежнему? Т.е как начислялся НДС с курсовых разниц так и продолжаем начислять?

[Тоня]

Речь именно о курсовых, т.е. при оплате иностранной валютой обязательства, выраженного в ней же?

[vika-ever]

Речь именно о курсовых, т.е. при оплате иностранной валютой обязательства, выраженного в ней же?

Нет.... У нас счет выставляется в долларах, а оплата идет в рублях.

Т.е отгрузили товар 01.09 на 10.000$, по курсу 30р. Он заплатил 10.09 по курсу 31р - 310 000р. Получается разница 10 000р.

[Тоня]

Тогда

Т.е будет проводка 62-91,1=118 000 и все

З.Ы. А я вот тут давеча заморочилась таким вопросом...На ваших цифрах. Отгрузили вы товар на 300000 руб., в т.ч. НДС 45762.71. Получили вы от покупателя 310000...Как мы сейчас делаем платежки в бухпрограммах? Поставили галку в поле Ставка 18% и в платежке автоматом выделился налог в сумме 47288.14. Посмотрели налорги на платежку и не появится ли у них желание поиметь в пользу бюджета разницу, типа Вы ж предъявили стока НДСу, а получили больше.. Может, конечно, я брежу.

[vika-ever]

Вот и получается, что сейчас мы с разницы 10 000 и платим этот НДС 1525,42 и налоговики не придерутся. А после 245-ФЗ мы не должны его начислять?

[Тоня]

Не должны, но я свое З.Ы. высказала именно в свете применения 245-ФЗ.

[vika-ever]

Не должны, но я свое З.Ы. высказала именно в свете применения 245-ФЗ.

ааа, поняла)))

Ну получается НК разрешает нам учесть всю сумму разницы во внереализационных расходах, вот мы и учтем вместе с НДС))

И еще вопросик. Поправки по НДС вступают в силу 1 октября, а по прибыли получается что с 1 января 2012 и как быть?

[Тоня]

вот мы и учтем вместе с НДС))

Ага, имхо за правильным выделением НДС в платежках все ж надо следить, ибо при оплате ТРУ он будет не 310000/118*18.

а по прибыли получается что с 1 января 2012 и как быть?

Не поняла

[vika-ever]

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

Получается очередной налоговый период по НДС начинается 01.10.11, а по прибыли 01.01.12. Можем ли мы включать всю разницу с НДС в расход по прибыли с 01.10 или ждать 2012?

[Тоня]

Конечно, можете. 245-ФЗ никаких изменений в 250 и 265 не внес и к этим статьям отношения не имеет и с 1 января.

[Аноним]

Конечно, можете. 245-ФЗ никаких изменений в 250 и 265 не внес и к этим статьям отношения не имеет и с 1 января.

Новые поправки вступают в силу не ранее очередного налогового периода,поэтому с ндс они действуют с 4 квартал,а по прибыли налоговый период год.здесь ситуация неоднозначная.((