Списание товара

[koa2309]

Добрый день! Подскажите, как списать товар. На складе имеется просрченная питьевая вода. Покупали для последующей реализации, НДС принимали в зачет. Как правильно ее списать и нужно ли восстанавливать НДС?

[Тоня]

Как правильно ее списать

Инвентаризация, выявление ТМЦ с истекшим сроком, оформление торг-15. И в расходы в НУ.

нужно ли восстанавливать НДС

Имхо нет, но налорги вряд ли со мной согласные.

[ZZZhanna]

НДС восстановить, воду списать на непринимаемые расходы.

[koa2309]

Как я понимаю, в законодательстве четко не указано о том, нужно ли его восстанавливать, но налоговики точно к этому придеруться. А какие при это проводки будут в БУ и НУ?

[Тоня]

в законодательстве четко не указано о том, нужно ли его восстанавливать

В законодательстве четко установлено что нужно восстанавливать. Списания просроченных продуктов там нет.

А какие при это проводки будут в БУ и НУ?

На какие операции?

[ZZZhanna]

Списание на убытки просроченного товара - однозначно его использование в НДС-необлагаемой деятельности (в отличие от недостачи, с которой всё более расплывчато). ИМХО.
В БУ
Д 94 К 41
Д 91 К 94
Проводки в НУ зависят от программы.

[Тоня]

его использование в НДС-необлагаемой деятельности

В какой? Деятельности по списанию?

[ZZZhanna]

Получается, да
Организация закупила товар для того, чтобы его реализовать, а не для того, чтобы он провалялся где-то до тех пор, пока не вышел срок годности, да еще при этом поставить НДС к вычету, и базу по прибыли уменьшить.
Иначе у всех бы как попёрло...
Если, конечно, у кого-то есть практический опыт того, что в таком случае у налоговиков не было претензий, или хотя бы их удалось отбить в судебном порядке - хотелось бы увидеть/услышать.

[Тоня]

или хотя бы их удалось отбить в судебном порядке

Если б не удалось, то такого количества арбитражки в пользу налогоплательщика по 170-НК в части просрочки по всем округам не было бы.

[Аноним]

Получается, да
Организация закупила товар для того, чтобы его реализовать, а не для того, чтобы он провалялся где-то до тех пор, пока не вышел срок годности, да еще при этом поставить НДС к вычету, и базу по прибыли уменьшить.
Иначе у всех бы как попёрло...
Если, конечно, у кого-то есть практический опыт того, что в таком случае у налоговиков не было претензий, или хотя бы их удалось отбить в судебном порядке - хотелось бы увидеть/услышать.

Т.е организация должна прежде чем что-то закупить, сначала найти покупателя и взять с него обязательство его выкупить? А то вдруг никто не захочет купить, тогда и нечего деньги тратить на такие бесцельные покупки

[ZZZhanna]

Ну, в общем, да. Только утрировать не надо.
Цель любого бизнеса - извлечение прибыли, а не закупка чего-нибудь ненужного в целях дальнейшего списания на убытки. Я имею в виду, естественно, официальную цель бизнеса.
Образование просроченных товарных запасов, как правило, косяк должностных либо материально ответственных лиц.
Конечно, могут быть и объективные причины, но даже в этом случае наверняка приедтся бодаться с налоговыми органами.

[Аноним]

А если к акту на списание приложить данные по предыдущим закупкам, по которым будет видно что воду купили в обычных количествах + данные по реализации конкретно этой партии что докажет что воду продавали
можно будет не восстанавливать?
а в чем организация виновата если ее постоянный покупатель решил сменить деятельность и отказывается покупать ненужную ему воду? неужто в том что не следили за ним и не читали его мысли?

[ZZZhanna]

Как сказала мне когда-то налоговый инспектор при выездной проверке - это ваши проблемы, что закупили и не смогли продать.
Собственно, а в чем такая уж проблема? Если бы вы эту воду продали - начислили бы НДС с реализации и взяли в зачет с покупной. При списании нет начисления, но есть восстановление - т.е. с общей суммы НДС = 0.

[Andyko]

м.б. проблема в излишнем доверии инспектору?

[E-lenochka]

Можно ли списывать товар принятый на комиссию на основании инвентаризации?
Т.е. комитент нам передал товар по накладной...в конце месяца мы подсчитали выручку, сделали инвентаризацию и выдали комитенту отчет, что реализовано столько то такого-то товара на общую сумму такую-то без разбивки суммы по позициям.
Дело в том, что нам предпочтительней такой метод списания...но насколько это правомерно с точки зрения законодательства - не уверена..

[Январь]

E-lenochka, т.е. часть товара кто-то украл, а вы хотите писать собственнику товара, что продала?

[E-lenochka]

Если комитент согласен ...почему бы и нет..ведь это мы решаем как строить наши взаимоотношения, вопрос только законно ли с точки зрения ведения учета.. комитент ОСН , комиссионер ЕНВД.

Вобще если бы мы даже продавали собственные товары..гденибудь написано, что можно списывать товары подобным образом?

[Январь]

Обмануть комитента, занизив ему выручку - это проблемы учета, думаете?

[E-lenochka]

Обе фирмы свои.

[agva]

а мы вот тут подумали, может чтобы не восстанавливать НДС сделать уценку просроченного товара и продать по минимальной цене... допустим даже самим купить как частным клиентом через сбербанк.