С 1 октября для подтверждения 0% требовалась банковская выписка. Это относится и к старым контрактам? Т.е. 20.10.11 выписку уже сдавать не надо и оплата не нужна? Т.е. если оплаты нет по отгрузке 1 квартала 2011 года, то начислять НДС по истечении 180 дней уже не надо?
Имхо по итогам 3 кв. применяется 2-1-165-НК, т.к. налоговая база по экспорту определяется на последний день месяца, в котором собран пакет документов. За 3 кв. мы ее определяем на 30.09., до вступления в силу 245-ФЗ. Повторяюсь это имхо, могли бы написать в законе про переходный период. МФ вообще выдал в сентябре письмо, в котором прямо указал, что новые правила распространяются на отгрузки, произведенные после 1 октября. Вот это мне кажется уже перебором
Хочется разъяснений. Ладно, за 1 квартал я сегодня сдам уточненку, начислю 180 дней, а за 4 квартал буду включать эти же самые ГТД в подтвержденный экспорт, возвращать начисление по 180 дням, хотя оплаты еще так и не поступит, ведь уже будет действовать 245-ФЗ?
Так дали разъяснения, причем напару. На этой позиции и будут стоят наверняка.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 7 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/14566@
ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ, КАСАЮЩИМСЯ ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в главу 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 245-ФЗ), по отдельным вопросам, касающимся переходного периода, сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 245-ФЗ статья 148 Налогового кодекса дополнена пунктом 2.1, а в подпункты 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5 пункта 1 и в пункты 1.1, 2, 3 данной статьи Налогового кодекса внесены соответствующие изменения.
На основании пункта 1 статьи 4 Федерального закона N 245-ФЗ данный Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых указанной статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
Принимая во внимание, что Федеральный закон N 245-ФЗ опубликован в "Российской газете" от 22 июля 2011 года N 159, при определении места реализации работ (услуг) нормы статьи 148 Налогового кодекса в редакции Федерального закона N 245-ФЗ применяются в отношении работ (услуг), выполненных (оказанных) начиная с 1 октября 2011 года.
Иные сроки вступления в силу Федерального закона N 245-ФЗ в отношении отдельных его положений установлены, в частности, пунктом 7 статьи 4 данного Закона.
Согласно пункту 7 статьи 4 Федерального закона N 245-ФЗ действие положений подпунктов 4.1 (в части услуг (работ), оказываемых (выполняемых) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями), 4.2, 4.3, 5 пункта 1 и подпункта 5 пункта 1.1 статьи 148 части второй Налогового кодекса (в редакции Федерального закона N 245-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. В связи с этим, по данным работам (услугам), выполненным (оказанным) начиная с 1 января 2011 года, применяется порядок определения места реализации работ (услуг), учитывающий положения Федерального закона N 245-ФЗ.
Что касается услуг (работ), поименованных в подпункте 4.1 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона N 245-ФЗ), которые оказываются (выполняются) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица), то порядок определения места реализации таких услуг (работ), установленный Федеральным законом N 245-ФЗ, а именно, что местом реализации данных услуг (работ) признается территория Российской Федерации, применяется, как указано выше, в отношении услуг (работ), оказанных (выполненных) начиная с 1 октября 2011 года.
2. В соответствии с пунктом 12 статьи 2 Федерального закона N 245-ФЗ статья 164 Налогового кодекса дополнена пунктами 3.1, 9.1 и 11, а в подпункты 2.1, 2.3 и 2.7 пункта 1 данной статьи Налогового кодекса внесены соответствующие изменения.
Нормы Налогового кодекса с учетом указанных дополнений и изменений (за исключением абзаца второго подпункта 2.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса), принимая во внимание установленный срок вступления в силу Федерального закона N 245-ФЗ, применяются в отношении работ (услуг), выполненных (оказанных) начиная с 1 октября 2011 года.
Для целей главы 21 Налогового кодекса определение понятия "организация транспортировки природного газа", данное в абзаце втором 2.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона N 245-ФЗ), применяется начиная с 1 января 2011 года.
3. В соответствии с пунктом 13 статьи 2 Федерального закона N 245-ФЗ статья 165 Налогового кодекса дополнена пунктами 4.1 и 5.1, а в пункты 1 - 3, 3.1 - 3.8, 4 - 7 и 9 данной статьи Налогового кодекса внесены соответствующие изменения.
Принимая во внимание установленный пунктом 1 статьи 4 Федерального закона N 245-ФЗ срок вступления его в силу, порядок документального подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (с учетом указанных дополнений и изменений в Налоговый кодекс) при реализации товаров, предусмотренных подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8, 3, 3.1, 4, 5, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, применяется в отношении товаров отгруженных (переданных), работ (услуг), выполненных (оказанных) начиная с 1 октября 2011 года.
4. В соответствии с пунктом 21 статьи 2 Федерального закона N 245-ФЗ в статью 176.1 Налогового кодекса внесены соответствующие изменения, устанавливающие срок представления в налоговый орган банковской гарантии при применении налогоплательщиками заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, а также предусматривающие обязанность налогового органа при отсутствии выявленных камеральной налоговой проверкой нарушений законодательства о налогах и сборах направления в банк, выдавший банковскую гарантию письменное заявление об освобождении банка от обязательств по этой банковской гарантии.
С учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона N 245-ФЗ указанные нормы статьи 176.1 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона N 245-ФЗ) применяются при подаче налогоплательщиком начиная с 1 января 2012 года заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость.
С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо Минфина России от 10.08.2011 N 03-07-15/73).
Советник
государственной гражданской
службы Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Спасибо за быстрый ответ, неприятно...
Извините за глупый вопрос.
Подтверждаю "0" первый раз, отгрузка была 28.06.11 ( в соответствии с условиями контракта), окончательная оплата 06.09.11.
Документы все собрали, но подскажите пожалуйста, налоговая база для реализации и Счета-фактуры должна быть одинаковая, на 30.09.11 или разная? Для реализации на дату отгрузки, а для Книги продаж - на 30.09.11.
Что есть налоговая база и счета-фактуры? Налоговая база по НДС=итоговой сумме по книге продаж.налоговая база для реализации и Счета-фактуры
Последний раз редактировалось Тоня; 15.10.2011 в 21:03.
Налоговой базой я обозвала базу для Декларации на прибыль, а СЧФ - базу для Книги продаж и Декларации по НДС.
Да, если метод начисления.Для реализации на дату отгрузки
Нет, для определения налоговой базы курс на дату поступления валютной выручки.а для Книги продаж - на 30.09.11.
Благодарю за ответ, Тоня!
А если оплата была в три этапа, надо сложить три суммы в рублях на дату зачисления на транзитный счет или взять курс на дату последней оплаты?
Все три.
Еще раз Благодарю!
Сегодня (14.10.11) отнесла в НИ деклу по НДС, там получилось возмещение 75 000 руб, письмо с просьбой зачесть эту сумму в счет буд. платежей и полный пакет документов по сделке.
Девушка в окошке сказала, что если я буду сдавать деклу сегодня, то нас оштрафуют за несвоевременный срок подачи декларации, так как он -20 октября.
Вот так прямо и сказала, приходите 20 октября!
На вопрос "по чем штраф" ответить не смогла, я говорю: "Так 20 будет толпа! " , а она ответила, что ничем помочь не сможет.
Я все равно все сдала, так как на следующей неделе будет некогда.
Я всегда все сдаю пораньше, да и прибыль с бух. отчетностью у меня приняли нормально.
Так как я в первый раз сдавала деклу с экспортными операциями, подскажите пожалуйста, ее правда надо сдавать только 20 числа?
Неправда, конечно. Декларация по налогу на добавленную стоимость в стране одна и сдается до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Благодарю за ответ, Тоня!
Прочитала кучу прессы, везде срок - до 20.
Это ей, наверное, не хотелось в пятницу, моими дкументами заниматься))
Хочу ответить клерку L2606. Разъяснения ФНС на сегодняшний день таковы, что изменения 245-ФЗ будут относиться только к отгрузкам ПОСЛЕ 01.10.11, т.е. выписку не надо предоставлять для подтверждения ставки "0" только по отгрузкам с 01.10.11. По отгрузкам за 1-ый кв. 2011г., хоть это и неподверждыннй ранее экспорт, выписку вы все равно обязаны будете представить для подтверждения ставки 0
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием